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计算分析题
(2000年)甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：
(1)①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。
②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。
(2)12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：
①甲公司将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。
②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。
③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。
④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。要求：
(1)编制甲公司上述业务(1)的会计分录。
(2)根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。
(答案中的金额单位用万元表示)
【答案】本题考核银行存款的会计处理、银行存款余额调节表的编制。
(1)
①借：银行存款480
贷：营业外收入480
②借：管理费用360
贷：银行存款360
(2)银行存款余额调节表
2008年12月31日单位：万元
项目金额项目金额
银行存款日记账余额432银行对账单余额664
加：银行已收，企业未收款384加：企业已收、银行未收款480
减：银行已付、企业未付款32减：企业已付、银行未付款360
调节后余额784调节后余额784
以上是，2000年初级会计职称《初级会计实务》历年分析题精选，希望对广大考生有所帮助！