三、判断题
1.在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，只能是个人所得税的非居民纳税人。( )
『正确答案』×
『答案解析』本题考核个人所得税居民纳税人的判断标准。对于在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的外籍人员、华侨、港澳台同胞，是个人所得税的居民纳税人。
2.根据个人所得税有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。( )
『正确答案』×
『答案解析』本题考核个人所得税的征收范围。个人所得税纳税义务人划分为居民纳税人和非居民纳税人。对居民纳税人，应就来源于中国境内和境外的全部所得征税;对非居民纳税人，则只就来源于中国境内所得部分征税，境外所得部分不属于我国征税范围。
3.根据现行个人所得税法规定，个人股票转让所得、个人取得上市公司的股息所得均暂免征收个人所得税。( )
『正确答案』×
『答案解析』本题考核个人所得税的相关规定。个人股票转让所得暂不征收个人所得税;个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。
4.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按财产转让所得项目征收个人所得税。( )
『正确答案』×
『答案解析』本题考核个人所得税的应税项目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
5.对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。( )
『正确答案』×
『答案解析』本题考核个人所得税的特殊征税规定。企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免征个人所得税。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，需计算缴纳个人所得税。
四、不定项选择题
1.某大学黄老师2011年的收入情况如下：
(1)每月工资收入为5000元;
(2)向某家公司转让专有技术一项，取得特许权使用费6000元;
(3)为某家企业进行产品设计，取得报酬5000元;
(4)在某学校举办讲座，取得收入2000元;
(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元;
(6)因科研项目获得省政府颁发的科技奖金2000元。
要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题：
(1)黄老师全年工资薪金收入应纳的个人所得税是( )元。
A.3900 B.2780
C.3300 D.2800
『正确答案』B
『答案解析』工资收入应纳个人所得税= [(5000-2000)×15%-125]×8+[(5000-3500)×3%]×4=325×8+45×4=2780(元)。
(2)黄老师取得特许权使用费应纳的个人所得税是( )元。
A.0 B.480
C.960 D.1380
『正确答案』C
『答案解析』特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元)。
(3)下列各项中，说法正确的有( )。
A.黄老师转让专有技术，收取的特许权使用费属于免税项目，不用缴纳个人所得税
B.黄老师为某家企业进行产品设计，获得的劳务报酬应纳个人所得税800元
C.黄老师因汽车失窃获得的保险公司的赔偿款免征个人所得税
D.黄老师举办讲座收入应纳个税240元
『正确答案』BCD
『答案解析』特许权使用费需要按规定征收个人所得税，不属于免税项目。
(4)黄老师全年合计应纳的个人所得税是( )元。
A.4780 B.2780
C.3060 D.5900
『正确答案』A
『答案解析』产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)，举办讲座取得的收入属于劳务报酬，应纳个人所得税=(2000-800)×20%=240(元)，获得保险公司赔偿和省级科研奖金均免交个人所得税。黄老师应纳个人所得税合计=2780+960+800+240=4780(元)
2.某出版社的沈编辑，2011年9月取得如下收入：
(1)工资5200元，三季度奖金3000元;
(2)在本出版社出版个人摄影专集，取得报酬18000元;
(3)取得单张有奖发票奖金800元;
(4)在当地晚报上刊登摄影作品，取得报酬500元;
(5)业余时间为其他单位审稿，取得报酬2000元。
要求：根据上述资料，回答下列1～5小题：
(1)沈编辑当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税是( )元。
A.385 B.865 C.805 D.1115
『正确答案』A
『答案解析』当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税税额=(5200+3000-3500)×20%-555=385(元)
(2)沈编辑出版个人摄影专集应缴纳的个人所得税是( )元。
A.2880 B.2520 C.2016 D.2640
『正确答案』C
『答案解析』出版个人摄影专集应缴纳的个人所得税税额=18000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2016(元)
(3)沈编辑有奖发票奖金应缴纳的个人所得税是( )元。
A.0 B.160 C.80 D.100
『正确答案』A
『答案解析』有奖发票奖金不超过800元，免于缴纳个人所得税。
(4)沈编辑摄影作品报酬应缴纳的个人所得税是( )元。
A.0 B.100 C.50 D.80
『正确答案』A
『答案解析』摄影作品报酬500元，在免征额范围之内，不必缴纳个人所得税。
(5)沈编辑审稿报酬应缴纳的个人所得税是( )元。
A.168 B.400 C.320 D.240
『正确答案』D
『答案解析』审稿报酬应缴纳的个人所得税税额=(2000-800)×20%=240(元)
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