2013初级会计职称考试科目《初级会计实务》指导:所得税费用

2013-04-23 09:58:24 字体放大:  

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初级会计职称考试科目《初级会计实务》 第六章 利润

知识点三、所得税费用

一、营业外收入

所得税包括两方面的内容:应纳税所得额、递延所得税。

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

递延所得税包括:递延所得税资产、递延所得税负债。

 

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【拓展】假设递延所得税负债期初余额为40万元,期末余额为50万元,递延所得税资产期初余额为25万元,期末余额为20万元。

 

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