《初级会计实务》是初级会计职称考试科目之一,为了帮助考生更加系统地复习备考,小编特整理了“2013初级会计职称考试科目《初级会计实务》指导:所得税费用”,希望能给您的备考带来一定的帮助,顺利通过考试!
初级会计职称考试科目《初级会计实务》 第六章 利润
知识点三、所得税费用
一、营业外收入
所得税包括两方面的内容:应纳税所得额、递延所得税。
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
递延所得税包括:递延所得税资产、递延所得税负债。
【拓展】假设递延所得税负债期初余额为40万元,期末余额为50万元,递延所得税资产期初余额为25万元,期末余额为20万元。