2013年经济法基础章节课后练习——第四章个人所得税法律制度（四）,精品学习网整理！
四、不定项选择题
1.某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下：
（1）每月工资收入为5300元；
（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；
（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；
（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。
要求：根据上述资料，分析回答下列1~4小题：
个人所得税税率表
（工资、薪金所得适用）
级数全月应纳税所得额税率（%）速算
扣除数
含税级距不含税级距
1不超过1500元的不超过1455元30
2超过1500至4500元的部分超过1455至4155元的部分10105
3超过4500至9000元的部分超过4155至7755元的部分20555
4超过9000至35000元的部分超过7755至27255元的部分251005
5超过35000至55000元的部分超过27255至41255元的部分302755
6超过55000至80000元的部分超过41255至57505元的部分355505
7超过80000的部分超过57505元的部分4513505
<1>、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为（）元。
A.40
B.55
C.59
D.36
<2>、特许权使用费应纳个人所得税（）元。
A.1200
B.1040
C.960
D.672
<3>、张某全年需缴纳的个人所得税（）元。
A.15400
B.14480
C.31400
D.31330
<4>、下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。
A.保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税
B.提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税
C.对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
D.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额为应纳税所得额
2.中国公民孙某系自由职业者，2010年收入情况如下：
（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社追加稿酬10000元和报社稿酬3800元；
（2）为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，取得收入时通过公益性社会团体向灾区捐款20000元；
（3）某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧；
（4）购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元。
要求：根据上述资料，分析回答下列第（1）~（4）小题：
<1>、孙某出版中篇小说应缴纳的个人所得税的说法，不正确的是（）。
A.出版中篇小说应按照稿酬所得缴纳个人所得税
B.因小说加印取得出版社追加稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税
C.报刊连载取得报社稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税
D.稿酬所得有减征的规定
<2>、孙某的中篇小说取得所得，应缴纳个人所得税（）元。
A.420
B.6720
C.7140
D.7280
<3>、对孙某进行艺术设计取得的收入，下列表述正确的是（）。
A.艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收
B.艺术设计收入属于劳务报酬所得，不适用加成征收
C.公益性捐赠可以全额在税前扣除
D.公益性捐赠的扣除限额为19200元
<4>、下列说法正确的是（）。
A.作品版权使用费为稿酬所得
B.作品版权使用费为特许使用费所得
C.福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税
D.福利彩票中奖收入免征个人所得税
3.中国公民张某系自由职业者。2010年1～12月收入情况如下：
（1）年初开始将其自有的面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期为1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，当年7月份对房屋进行重新粉刷，发生费用500元（不考虑相关税费）。
（2）3月份为某新开业的酒店作画，一次取得绘画收入40000元；随即拿出15000元通过民政部门捐给西部的农村义务教育。
（3）6月份从境内上市的A公司取得股息所得16000元，从非上市的B公司取得股息所得7000元。
（4）9月份将自己去年撰写的小说手稿原件拍卖，取得收入50000元。
（5）11月份因自有汽车被撞，取得保险赔款20000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1>、张某出租房屋应缴纳的个人所得税为（）元。
A.1990
B.3980
C.4080
D.4800
<2>、张某提供绘画收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.3100
B.3400
C.4480
D.4720
<3>、张某6月份股息所得应缴纳的个人所得税为（）元。
A.1400
B.3000
C.3200
D.4600
<4>、张某2010年应缴纳的个人所得税共计（）元。
A.16390
B.16590
C.17470
D.18380