2013年经济法基础章节课后练习——第四章个人所得税法律制度答案与解析（一）,精品学习网整理！
一、单项选择题
1
[答案]：A
[解析]：本题考核财产转让所得征收个人所得税的范围。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。
[该题针对“个人所得税的征税范围”知识点进行考核]
2
[答案]：B
[解析]：本题考核特许权使用费所得个人所得税的计算。特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。应纳个人所得税=5000×（1-20%）×20%+（3000-800）×20%=1240（元）。
[该题针对“稿酬特许权使用费利息股息红利所得”知识点进行考核]
3
[答案]：D
[解析]：本题考核财产租赁所得的相关规定。选项A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方；选项B，对无产权依据的，由主管税务机关根据实际情况确定；选项C，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。
[该题针对“财产租赁所得”知识点进行考核]
4
[答案]：B
[解析]：本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。
应纳税额＝（30000+50000）×（1-20%）×40%-7000＝18600（元）。
[该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核]
5
[答案]：D
[解析]：本题考核因解除劳动合同取得补偿金个人所得税的计算。超过上年平均工资三倍以上的部分＝87500－10000×3＝57500（元）；折合月工资收入＝57500÷9＝6388.89（元）。
解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税＝[（6388.89－3500）×10%-105]×9=1655.001（元）。
[该题针对““工资薪金所得”项目应纳税额的计算”知识点进行考核]
6
[答案]：A
[解析]：从2011年9月1日起实行的最新的工资、薪金所得的个税的税率计算适用适用3％－45％的超额累进税率
[该题针对““工资、薪金”所得的税率与应纳税额”知识点进行考核]
7
[答案]：A
[解析]：本题考核个人所得税的税率。选项A适用于五级超额累进税率，选项
B
C.D均适用于比例税率。
[该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核]
8
[答案]：D
[解析]：本题考核个人所得税的纳税人。居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。选项A没有考虑居住时间标准,无法判定；选项B属于非居民纳税人；选项C属于非居民纳税人。
[该题针对“个人所得税纳税义务人”知识点进行考核]
9
[答案]：A
[解析]：本题考核工资、薪金项目中的征免税规定。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。
[该题针对“工资薪金包括的项目”知识点进行考核]
10
[答案]：B
[解析]：本题考核个人所得税的费用扣除。在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。应纳税所得额=30000－4800=25200（元）
[该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核]
11
[答案]：A
[解析]：酒吧歌手的驻唱收入以每月的收入作为一次；设计公司为企业制图的收入，按照每次提供劳务的收入作为一次计征；作家的作品在报纸上连载20期，则以连载的总收入作为一次计征。
[该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核]
12
[答案]：D
[解析]：本题考核个人所得公益性捐赠的税务处理。根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3000-800=2200（元），捐赠的扣除限额=2200×30%=660（元），所以应纳税所得额=2200-660=1540（元）。
[该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核]
13
[答案]：C
[解析]：本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税＝（3000＋3000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1232（元）。
[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]
14
[答案]：C
[解析]：本题考核全年一次性奖金的税额计算。年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税。36000÷12＝3000（元）,适用税率10％、速算扣除数105元，因为月工资4200元高于费用扣除额，所以奖金应纳个人所得税＝36000×10%-105＝3495（元）。
[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]
15
[答案]：B
[解析]：本题考核劳务报酬所得个人所得税的计算。平面设计师程某取得收入23000元，应纳税所得额=23000×（1-20%）=18400元，小于20000元，则应缴纳个人所得税=18400×20%=3680（元）。
[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]
16
[答案]：D
[解析]：本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
[该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核]
17
[答案]：A
[解析]：本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
[该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核]
18
[答案]：C
[解析]：本题考核个人所得税特许权使用费所得税目。稿酬不应按特许权使用费所得，征收个人所得税。
[该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核]
19
[答案]：B
[解析]：本题考核所得来源的确定。不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。
[该题针对“所得来源的确定”知识点进行考核]
20
[答案]：C
[解析]：本题考核个人所得税的纳税期限。对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其30日内申报纳税。
[该题针对“纳税期限”知识点进行考核]