1.某企业2009年度发生商品销售收入10 000 000元，应交增值税1 700 000元。2009年度“其他业务收入”贷方发生额为1000000。该企业2009年度利润表中，“营业收入”项目金额为( )元。
A.11000000
B.11 700 000
C.11 500 000
D.9 720 000
答案：A
解析：利润表中的“营业收入”包括主营业务收入和其他业务收入
2.现金等价物通常包括( )内到期的债券投资。
A 3个月 B 2个月 C 1个月 D 6个月
答案：A
解析：现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资
3.下列项目，属于现金流量的是( )
A将现金送存银行 B 以银行存款购买3个月到期的国库券
C从银行提取现金 D 用银行存款购买股票
答案：D
解析：现金流量是指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。股票属于权益性投资，而权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物
4.支付的在建工程人员的工资属于( )产生的现金流量
A筹资活动 B经营活动 C 投资活动 D以上都不对
答案：C
解析：支付的在建工程人员的工资属于投资活动产生的现金流出量
5.构成营业利润的要素包括( )。
A. 主营业务收入
B. 公允价值变动收益
C. 投资收益
D. 所得税费用
答案：ABC
解析：以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益 (减去公允价值变动损失)和投资收益(减去投资损失)，计算出营业利润
6.下列交易事项中，不影响当期经营活动产生的现金流量的有( )
A支付管理人员工资 B 收到被投资单位分回的利润
C支付各项税费 D 用存货偿还债务
答案：BD
解析：B属于投资活动产生的现金流量;D属于筹资活动产生的现金流量
7.下列各项中属于现金流量表现金及现金等价物的有( )
A银行汇票存款 B 库存现金 C 3个月到期的短期债券投资 D 定期存款
答案：ABC
解析：现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等)等。不能随时用于支付的存款不属于现金。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等.定期存款由于不能随时用于支付所以不属于现金及现金等价物。
8.下列各项现金流出，属于企业现金流量表中筹资活动产生的现金流量的有( )。
A.偿还应付账款
B.偿还短期借款
C.发放现金股利
D.支付借款利息
答案：BCD
解析：筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。
注意：偿付应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。
9.乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2009年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：
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科目名称
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借方余额
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科目名称
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贷方余额
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主营业务成本
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1085
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主营业务收入
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1550
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营业税金及附加
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15
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其他业务收入
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16
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其他业务成本
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10
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投资收益
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22
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销售费用
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34
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营业外收入
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50
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管理费用
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21
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财务费用
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52
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营业外支出
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20
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2009年12月份乙公司发生如下经济业务：
(1)售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元，款项已收到
并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元
(2) 本月发生应付工资176万元,其中生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元.。厂部管理人员工资16万元，销售人员工资30万元。假定不考虑其他因素。
(3)本月摊销自用无形资产成本64万元。
(4)本月主营业务应交城市维护建税5万元、教育费附加0.5万元。
(5)该公司适用所得税税率为25%。假定该公司本年无纳税整事项。
要求：
(1)编制乙公司2009年12月份业务(1)至业务(4)相关的会计分录。
(2)编制乙公司2009年度利润表(利润表见答题纸第九页)
(3)编制乙公司2009年应交所得税的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)
利 润 表
编制单位：甲公司 2009年度 单位：万元
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项目
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本期金额
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上期金额
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一、营业收入
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减：营业成本
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营业税金及附加
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销售费用
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管理费用
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财务费用
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资产减值损失
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加：公允价值变动收益
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投资净收益
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二、营业利润
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加：营业外收入
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减：营业外支出
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三、利润总额
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减：所得税
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四、净利润
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五、每股收益
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参考答案：
(1)
1.借:银行存款 58.5
贷:主营业务收入 50
应交税费—应交增值税(销项税额)8.5
借:主营业务成本37.5
贷：库存商品 37.5
2.借：生产成本120
制造费用10
管理费用16
销售费用30
贷：应付职工薪酬176
3.借：管理费用 64
贷：累计摊销 64
4.借：营业税金及附加 5.5
贷：应交税费-应交城市维护建设税5
—应交教育费附加 0.5
(2) 利 润 表
编制单位：甲公司2006年度 单位：万元
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项目
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本期金额
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上期金额
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一、营业收入
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1550+50+16=1616
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减：营业成本
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1085+37.5+10=1132.5
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营业税金及附加
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15+5.5=20.5
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销售费用
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34+30=64
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管理费用
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21+16+64=101
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财务费用
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52
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资产减值损失
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加：公允价值变动收益
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投资净收益
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22
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二、营业利润
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268
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加：营业外收入
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50
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减：营业外支出
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20
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三、利润总额
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298
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减：所得税
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74.5
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四、净利润
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223.5
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五、每股收益
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(3)
借：所得税费用 74.5(298×25%)
贷：应交税费—应交所得税 74.5