2014年国际内审师考试《内部审计实务》考点2

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★相关知识

2. 统计过程控制是借助数理统计方法的过程控制工具。它对生产过程进行分析评价，根据反馈信息及时发现系统性因素出现的先兆，并采取措施消除其影响，使过程维持在仅受随机性影响的受控状态，以达到控制质量的目的。 由于过程波动具有统计规律性，当过程受控时，过程特性一般服从稳定的随机分布;而失控时过程分布将发生改变。SPC利用过程波动的统计规律对过程进行分析控制。

2.1例如，坐火车上班周一需要20分钟，周二需要22分钟，周三需要18分钟，周四需要20分钟。到了周五，你认为从计划出发时间算起，你将用20分钟左右时间到达工作地点，结果火车晚点15分钟才出现，你在计划出发时间后的35分钟才到达工作地点。从统计学角度，你从星期一到星期四平均花费了20分钟完整行程，花费的时间从18分钟到22分钟，相差4分钟。统计学家会说，直到周五之前，整个过程都处于统计控制中，仅有一次随机变化(即周二)，而且这个变化是由影响行程的因素造成的，包括上车时间、天气、交通条件、司机的情绪，等等。这些随机原因，用统计学语言，被称为“自然原因”。但是，在星期五，发生了超出自然原因或随机原因范围的不正常事情，统计学家将此称为指定原因或特殊原因。乘客在星期五早上等待火车必定会得出这样的结论，即“是什么”和“应该是什么”之间的差异是令人不悦的，是不合理的。审计铁路的内部审计师也会得出与该乘客相当一致的结论，并且要分析导致这种差异产生的(非随机)原因。

因为自然原因和指定原因之间的差异要比上述例子中的差异更加难以描述，所以统计学家开发出能够直观跟踪过程(程序)的技术，称为“统计控制图”、“过程控制图”，或简单称为“控制图”。

例如错误或者上述例子中的火车每天晚点次数。见图表2—1，水平轴线跟踪的是“样本”，即某一天到达同一终点站的所有火车。中间的水平线是根据试点样本确定的晚点到达的平均次数。“UCL’’线是“最高控制限度”，指可以接受的最多晚点到达次数;“LCL"线是“最低控制限度"，指在可接受范围内的最少晚点到达次数d图的右侧，控制限度以钟型曲线的范围来体现。如果所有晚点到达次数都以圆点形式标注在图上，在中心线周围及上、下限之间，则可以说过程处于统计控制之中。但错误(晚点到达)在UCL线之上或LCL线之下，就有理由相信过程失去了控制，应该检查作为样本的那些天的情况，确定是否为非随机问题导致了失去控制的结果。

2.1.1 统计控制图有很多种，根据跟踪的事项不同，分别被称为P型图、C型图、R型图和x条形图，等等。P型图和C型图用于跟踪属性;R型图和X条型图用于跟踪变量。

2.2统计质量控制(statistical quality contr01)是用于决定装运量或生产量是否在可接受限度内的一种方法,它也常用于决定生产程序是否已经失去了控制。在采用统计质量控制技术时,常常利用前面所叙述的统计控制图,描述对经营活动内部控制有效性进行的回归分析。此外,统计控制图还可以反映计划的经营活动过程、成本构成因素的可容忍范围,以及实际业绩。它有助于监督与随机变量相关的任何程序的进展状态。