2014年会计从业资格初级会计电算化备考知识点解析(四)
7.设置凭证类别
(1)许多企业为了便于管理或登账方便，一般对记账凭证进行分类编制，但各企业的分类方法不尽相同，可以按照本单位的需要对凭证进行分类。通常，系统提供五种常用分类方式供用户选择：
①记账凭证;
②收款凭证、付款凭证、转账凭证;
③现金凭证、银行凭证、转账凭证;
④现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证;
⑤自定义凭证类别。
(2)凭证分类不影响记账的结果，一般而言，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。业务量较少的单位可不分类，即只设置“记账凭证”一种类别。某些类别的凭证在制单时对科目有一定限制，本系统提供五种限制类型。
①借方必有。制单时，此类凭证的借方限制科目至少有一个发生额。
②贷方必有。制单时，此类凭证的贷方限制科目至少有一个发生额。
③凭证必有。制单时，此类凭证无论借方限制科目还是贷方限制科目，至少一方有
发生额。
④凭证必无。制单时，此类凭证无论借方限制科目还是贷方限制科目均无发生额。
⑤无限制。制单时，此类凭证可使用所有合法的科目。
限制科目由用户输入，可以是任意级次的科目，科目之间用逗号分隔，数量不限，也可以参照输入，但不能重复录入。
在录入凭证之前，应进行凭证类别的设置;已使用的凭证类别不能删除，也不能修改类别字;如果限制科目为非末级科目，则在制单时，其所有下级科目都将受到同样的限制。
(三)输入期初余额
在初次使用账务处理子系统时，应将经过整理的手工账目的期初余额录入计算机。录人科目初始数据时，只需录入最明细级科目的期初余额、借方累计发生额、贷方累计发生额，系统就会对上级科目数据自动进行汇总计算。若企业是在年初建账，则输人的期初余额就是年初余额。若企业是在年中建账，则应输入建账月份的期初余额和年初到此时的借贷方累计发生额，系统会自动倒算出年初余额。
(1)总账期初余额录入。对于没有设置辅助核算的科目，可以直接录入期初金额。
(2)辅助科目期初余额录入。在录入期初余额时，对于设置为辅助核算的科目，系统会自动为其开设辅助账页。在输入期初余额时，这类科目总账的期初余额是由辅助账的期初明细汇总而来的，也就是说不能直接输入总账期初数。
(3)试算平衡。期初余额录入完毕后，应该试算平衡。期初余额试算不平衡，不能记账，但可以填制凭证;如果已经记过账，则不能再录入、修改期初余额，也不能执行“结转上年余额”功能。