四、计算题(请用钢笔或圆珠笔在指定位置答题,否则按无效答题处理。有计算要求的,均须列出计算过程。本类题共3题,第1小题5分。第2小题10分,第3小题巧分。共30分。)
1.嘉汇公司为一般纳税人,增胜税税率为17%,2006年8月初和8月末的固定资产账面原值均为3 500 000元。8月份车间使用的固定资产计提折旧28 000元,厂部使用的固定资产计提折旧14000元。2006年9月,嘉汇公司发生下列经济业务:
(1)接受投资转人一台机床。投出方账面原值为65 000元,已提折旧12000元。双方确认价值为48 000元,嘉汇公司接受投资后投入车间使用。
(2)购入需要安装的机器一台。增值税专用发票列明价款为30 000元。增值税税额为5100元,支付运输费1 000元,发生安装费2 300元,全部款项均开出转账支票予以支付。该机器安装完毕。交付车间便用。
(3)购入一辆全新的运输设备,发票价格200 000元。增值税额34 000元, 车辆购置 税23 400元。保险费等18 000元。全部款项开出转账又票予以支付,车辆交付车间使用。
(4)进行财产清查时,发现盘亏机器设备一台,其账面原值为50 000元,已提折扣23 000元,经批准后予以核销。
(5)计提9月份的固定资产折旧。
要求:根据上述业务,编制相关会计分录(有明细科目的,必须注明)。
2.虹明公司2006年9月发生以下经济业务:
(1)2日,向A公司购如材料一批,价款100 000元,增流税17 000元,对方代垫运杂费500元。材料已验收入库,款项尚未支付(存货采用实际成本核算)。
(2)3日,以银行存款支付上述款项。
(3)接供电部门通知,本月应付电费58000元,其中生产:车间电费42 000元。行政管理部门电费16 000元。
(4)5日,与D公司签订供货合同,合同规定供货金额200 000元,增值税34 000元。D公司通过银行先预付全部款项的60%,余款在货物验收后付清。货已发运,虹明公司以银行存款支付代垫运费1000元
(5)10日,向E公司出租包装箱一批,收取押金10 000元存入银行。
(6)20日,以银行存款支付以前年度所欠B公司的货款2000元。
(7)21日、20日支付B公司的款项被银行退。经核实B公司已经破产倒闭,银行账户也己注销,款项无法支付。
(8)22日,接银行通知,收到D公司补付的欠款。
要求:报据上述经济业务。编制相关会计分录(其中,债权债务账户必须注目各级明细帐户)。
3.长江公司为增值税一般纳税人,存货采用实际成本计价。该公司2006年9月1日有关会计科目的余额如下:
长江公司2006年9月发生以下经济业务:
借方帐户
|
余额
|
贷方帐户
|
余额
|
现金 | 600 | 短期借贷 | 4 500 |
银行存款 | 35 000 | 应付票据 | 7 600 |
短期投资 | 21 000 | 应付工资 | 16 000 |
应收票据 | 6 800 | 应付福利费 | 1 800 |
原材料 | 6 500 | 应交税金 | 3 400 |
库存商品 | 7 600 | 预提费用 | 1 500 |
固定资产 | 24 000 | 实收资本 | 60 500 |
在线工程 | 18 000 | 未分配利润 | 26 000 |
无形资产 | 5 000 | 累计折旧 | 3 200 |
合计 | 124 000 | 合计 | 124 000 |
(1)购入原材料3000元,增值税510元,材料已验收入库,款项以银行存款支付。
(2)销售产品一批,价款为50 000元,增值税为8 500元。款项收到存人银行。该批产品的成本为25 000元。
(3)购入不需要安装的设备一台,价款为10000元,增值税为1 700元,款项以银行存款支付。设备已经交付使用。
(4)基本生产车间为生产产品领用原材料6 000元。
(5)以银行存款归还短期借款4 500元及本月借款利息500元。
(6)以银行存款支付工资21 000元。
(7)分配本月工资费用21 000元(其中,生产工人工资15 000元,车间管理人员工资6 000元)。
(8)计提生产车间用固定资产折旧1 000元。
(9)结转本月制造费用7000元。
(10)结转本月完工产品成本18000元。
(11)结转上述业务涉及的各损益类账户。
(12)预交本月所得税8 085元。
要求:(1)根据上述资料,编制相关会计分录
(2)指出长江公司2006年9月“资产负债表”中下列项目的期末数:货币资金、存货、流动资产合计、固定资产净值、资产合计、应交税金、流动负债合计、未分配利润(除上述业务外,不考虑其他事项)。