四、计算题(请用铅笔或圆珠笔在指定位置答题,否则按无效答题处理。有计算要求的,均须列出计算过程。本类题共3题,第1小题6分,第2小题10分,第3小题14分,共30分。)
1、王红首次担任明宇公司的总账会计,她根据各总账账户的余额,编制了2007年3月31日的试算平衡表如下:
由于试算平衡表不平,王红十分着急。后经主管会计认真查阅账簿记录和相关凭证,发现王红的账簿记录存在以下问题:
会计科目 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 |
||||
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
||
现金 |
5200 30000 86000 |
7000 |
22500 2000 15000 |
45000
6000 12000 |
5200 |
11000 52000 |
|
合计 |
146200 |
146200 |
82000 |
81000 |
147200 |
146200 |
(1)将一笔现金增加500元的业务,误记为银行存款增加500元。
(2)一笔用现金500元购买原材料的业务尚未入账。
(3)收回应收账款500元,记账凭证正确,但记账时误登记在应收账款账户的借方。
(4)用银行存款1000元偿还短期借款,登记账簿时重复了一次。
要求:重新编制明宇公司的试算平衡表(不要求计算过程,请将答案直接填在第2页的表格内)。
明宇公司试算平衡表
2007年3月31日 单位:元
会计科目 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 |
|||
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
|
现金 |
5200 86000 |
7000 |
|
|
|
|
合计 |
146200 |
146200 |
|
|
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2、申华公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。各损益类账户2007年1月1日至30日的累计发生额如下:
账户名称 |
借方发生额 |
贷方发生额 |
主营业务收入 |
|
2000000 |
主营业务成本 |
1250000 |
|
销售费用 |
95000 |
|
管理费用 |
57700 |
|
财务费用 |
40000 |
|
营业外收入 |
|
15000 |
营业外支出 |
5000 |
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2007年1月31日,申华公司还发生下列经济业务:
(1)销售商品一批,价款180000元(不含增值税),该批商品的成本为90000元,销货款及增值税等均已收妥并存入银行。
(2)计提管理部门使用的固定资产折旧2300元。
(3)以银行存款支付商品宣传费5000元。
(4)计提坏账准备6500元。