五、计算题(共2小题,共计10分)
61 61-62中远公司2012年4月30日银行存款日记账余额为150000元。收到的银行对账单的存款余额为339000元。经核对,公司与银行均无记账错误,但是发现有下列未达账款,资料如下:
(1)4月28日,中远公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款,但供货方尚未持该支票到银行兑现。
(2)4月29日,中远公司送存银行的某客户转账支票30000元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
(3)4月30日,中远公司当月的水电费用1500元银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入账。
(4)4月30日,银行计算应付给中远公司的利息500元,银行已入账,而公司尚未收到收款通知。
(5)4月30日,中远公司委托银行代收的款项150000元,银行已转入公司的存款户,但公司尚未收到通知入账。
(6)4月30日,中远公司收到购货方转账支票一张,金额为10000元,已经送存银行,但银行尚未入账。假定中远公司与银行的存款余额调整后核对相符。
银行存款余额调节表中⑦处应填入的金额数字为( )。
A.150000
B.299000
C.155000
D.300500
参考答案: B
答案解析:
B银行存款日记账调节后的余额=银行存款日记账调节前余额+银收企未收-银付企未付=①+③-⑤=150000+500+150000—1500=299000(元)。
62 银行存款余额调节表中④处应填人的金额数字为( )。
A.10000
B.30000
C.20000
D.40000
参考答案: D
答案解析:
D业务(2)、(6)属于企业已收银行未收的情形,④处应填的金额:30000+10000=40000(元)。