2014中级会计职称《中级经济法》考试章节复习重点十四
第八节 企业所得税的征收管理
一、纳税地点
(一)居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点，另有规定的除外
(二)非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
二、纳税方式
三、纳税年度
四、纳税申报
五、计税货币
依法缴纳的企业所得税，以人民币计算。
六、企业所得税征管机关职责分工
七、企业所得税的核定征收
1.对纳税人核定征收企业所得税的情形。
2.核定应税所得率的情形。
3.税务机关核定征收企业所得税采用的方法。
4.采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
或 应纳税所得额=成本(费用〕支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率
5.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。
八、跨地区经营汇总纳税的征收管理
(一)基本方法
对跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理办法。
(二)适用范围
(三)分级管理与汇算清缴
九、企业所得税的减免税管理