2014年会计职称《初级经济法基础》章节练习题(6)
四、不定项选择题
【资料一】
某市房地产开发公司2011年开发某写字楼项目，相关资料如下：
(1)取得土地使用权支付土地价款4000万元，按国家统一规定缴纳相关费用和税金200万元;
(2)写字楼开发成本为1800万元;
(3)写字楼开发费用中的利息支出为150万元(不能提供金融机构证明);
(4)2011年10月份竣工，并于当月将写字楼全部售出，取得收入10000万元，签订了产权转移书据。
已知：①当地房地产开发费用的扣除比例为8%;②销售不动产的营业税税率为5%;③城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%;④产权转移书据印花税税率为0.5‰;⑤土地增值税税率表如下：
级数
增值额与扣除项目金额的比率
税率(%)
速算扣除系数(%)
1
不超过50%的部分
30
0
2
超过50%至100%的部分
40
5
3
超过100%至200%的部分
50
15
4
超过200%的部分
60
35
要求：根据上述资料，分析回答下列问题：
(1)计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为( )万元。
A.464
B.480
C.614
D.630
(2)该房地产开发公司转让写字楼应缴纳的印花税为( )万元。
A.3
B.4.1
C.5
D.7
(3)该房地产开发公司计算土地增值税时允许扣除的“与转让房地产有关的税金”为( )万元。
A.451
B.550
C.555
D.750
(4)该房地产开发公司计算土地增值税时的扣除项目合计金额为( )万元。
A.7030
B.7035
C.8230
D.8235
(5)该房地产开发公司应缴纳的土地增值税为( )万元。
A.0
B.529.5
C.531
D.891
(6)根据上述资料，下列表述中正确的有( )。
A.房地产开发公司取得土地使用权应缴纳契税
B.该房地产公司开发的写字楼在出售前应缴纳房产税
C.该房地产公司开发建造该写字楼的用地应缴纳城镇土地使用税
D.该房地产公司应进行土地增值税的清算
【资料二】
某盐场2011年3月份发生下列业务：
(1)生产液体盐6000吨，其中4000吨直接对外销售给甲公司，每吨不含税销售额为300元;双方签订的合同约定货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于下个月支付。由于甲企业资金紧张，本月实际实付货款为700000元;
(2)另外2000吨自产液体盐用于继续加工固体盐1800吨，当月全部售出;
(3)外购液体盐5000吨用于加工成固体盐2500吨，当月全部售出。
已知：固体盐资源税税额为15元/吨;液体盐资源税税额为2元/吨。
要求：根据资料分别回答下列相关问题：
(1)自产液体盐应当缴纳的资源税( )元。
A.3200
B.4666.67
C.4800
D.8000
(2)资料2应纳资源税( )元。
A.4000
B.23000
C.27000
D.31000
(3)资料3应纳资源税( )元。
A.10000
B.27500
C.37500
D.47500
【资料三】
甲企业2011年3月份开业，注册资本220万元，建账时除记载资金的账簿外，另设8个营业账簿，当年发生下列业务：
(1)当年取得土地使用证、商标注册证、税务登记证、银行开户许可证各一份;
(2)与乙公司签订购销合同，合同规定甲企业用40万元的原材料换取乙公司40万元的产品;
(3)与丙公司签订运输合同，合同注明运费50万元、装卸费5万元、保险费3万元;
(4)甲公司作为承包方签订了建筑安装工程承包合同一份，承包金额200万元;随后甲公司将其中60万元的业务分包给另一单位，并签订合同。
已知记载资金的营业账簿印花税税率为0.5‰;购销合同印花税税率为0.3‰;运输合同印花税税率为0.5‰;建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题：
(1)计算甲企业设置账簿应纳的印花税为( )元。
A.40
B.1100
C.1120
D.1140
(2)计算甲企业领用权利许可证照应纳的印花税为( )元。
A.5
B.10
C.15
D.20
(3)计算甲企业购销合同应纳的印花税为( )元。
A.120
B.140
C.190
D.240
(4)计算甲企业运输合同应纳的印花税为( )元。
A.210
B.225
C.235
D.250
(5)计算甲企业建筑安装工程承包合同应纳的印花税为( )元。
A.600
B.650
C.700
D.780
【资料一】