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一、税收征收打点机关
税收征收打点机关今朝有四种：国家税务总局、处所税务局、处所财政局和海关。
国家税务总局系统首要负责下列首要税种的征收和打点：①增值税。②消费税。③中心企业所得税。④铁路、保险总公司、各银行及其金融企业的营业税、所得税。⑤资本税。⑥外商投资企业和外国企业的各项税收及外籍人员缴纳的小我所得税。⑦证券生意税。
处所税务局系统首要负责下列各税的征收和打点：①营业税。②小我所得税。③城市培植维护税。④资本税。⑤处所的企业所得税。⑥城镇土地使用税。⑦按处所营业税附征的教育税附加。⑧各类行为税类等。
处所财政局今朝首要负责下列各税的征收和打点：①耕地占用税。②契税。
海关首要负责关税的征收和打点。
二、税务打点
1.税务挂号
从事出产、经营的纳税人搜罗企业，企沂ё仝外埠设立的分支机构和从事出产、经营的场所，个体工商户和从事出产经营的事业单元，自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报打点税务挂号。
2.账簿、凭证打点
3.纳税申报
纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关打点纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款陈述表，也可以按照划定采纳邮寄、数据电文或者其他体例打点上述申报、报送事项。
三、税款征收
1.应纳税款审定
纳税人有下列气象之一的，税务机关有权审定其应纳税额：
(1)遵照法令、行政律例的划定可以不设置账簿的。
(2)遵照法令、行政律例的划定理当设置账簿但未设置的。
(3)私行销毁账簿或者拒不供给纳税资料的。
(4)虽设置账簿，但账目杂乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
(5)发生纳税义务，未按照划定的刻日打点纳税申报，经税务机关责令期限申报，过时仍不申报的。
(6)纳税人申报的计税依据较着偏低，又无正当理由的。
应纳税款审定的体例：
(1)税务机关可以参照当地同类行业或者近似行业中经营规模和收入水平四周的纳税人的税负水平审定。
(2)按照营业收入或者成本加合理的费用和利润率的体例审定。
(3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算审定。
(4)也可以按照其他合理的体例审定。
以上一种体例不足以正确审定应纳税额时，还可以同时采用两种以上的体例审定。
2.税款征收体例
(1)查账征收。
(2)查定征收。
(3)磨练征收。
(4)按期定额征收。
(5)其他征收体例。如代扣代缴、代收代缴、委宛代征、邮寄申报纳税等。
3.税收保全法子
税收保全是当纳税义务人或扣缴义务人未按划定的刻日缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按划定的刻日缴纳所担保的税款时，税务机关所采纳的冻结、拘留收禁、查封其财富的行为。税务机关采纳税收保全法子的前提是：法律|教育网
(1)税务机关有按照认为从事出产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，可在划定的纳税期之前，责令期限缴纳应纳税款。
(2)税务机关在期限内发现纳税人有较着的转移、隐匿其应纳税的商品、货色以及其他财富或应纳税收入的迹象的，可以责成纳税人供给纳税担保。
(3)纳税人不能供给纳税担保。
(4)经县以上税务局(分局)局长核准。
税收保全法子有两种：
(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支出纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
(2)拘留收禁、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货色或者其他财富。
4.强制执行法子
强制执行是在纳税义务人或扣缴义务人未按划定的刻日缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照划定的刻日缴纳所担保的税款，由税务机关责令期限缴纳，过时仍未缴纳的情形下采用。强制执行法子分两种：一是书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款;二是拘留收禁、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货色或者其他财富，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
小我及其所抚育家眷维持糊口所必需的住房和用品，不在拘留收禁、查封、拍卖或变卖之列。可是，无邪车辆、金银饰品、古玩书画、豪华室第，或者一处以外的住房不属于小我及其所抚育家眷维持糊口所必需的住房和用品，是以都属于税务机关依法拘留收禁、查封、拍卖或变卖之列。
5.税款执行挨次
税务机关征收税款优先于无财富担保债权，法令还有划定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财富设定典质、质押或者纳税人的财富被留置之前的，税收仍然理当先于典质权、质权、留置权执行。
纳税人欠缴税款，同时又被行政机关抉择处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
6.税款征收的代位权和撤销权
(1)税款征收代位权和撤销权的概念。
(2)税务机关依法行使税款征收代位权和撤销权的前提。欠缴税款的纳税人有下列行为之一，而且对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权：纳税人怠于行使到期债权的;纳税人抛却到期债权的;纳税人无偿让渡财富的;纳税人以较着不合理的低价让渡财富而受让人知道该气象的。
(3)行使代位权和撤销权的法令后不美观。税务机关遵照前款划定行使代位权、撤销权的，难省失踪欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法令责任。
7.税款的退还、补缴和追征
(1)税款的退还。纳税人跨越应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后理当当即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关实时查实后理当当即退还。
(2)税款的补缴。税款的补缴是指因为税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以要求其补缴。这种情形是因为税务机关的责任所导致，是以税务机关可以要求未缴或少缴税款的纳税人、扣缴义务人补缴税款，可是不得加收滞纳金，而且法令划定，税务机关要求补缴的时刻是3年以内，跨越3年往后则不成再要求纳税人、扣缴义务人补缴。
(3)税款的追征。税款的追征是指因纳税人、扣缴义务人失踪误而未缴或少缴税款的，税务机关可以追征税款。税务机关不仅应追征税款，还应追征滞纳金。追征的时刻一般是3年，奸细作况下可以延迟至5年。
此外，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受上述规按刻日的限制。
8.税款征收的滞纳金
纳税人因有非凡坚苦，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、处所税务局核准，可以延期缴纳税款，可是最长不得跨越3个月。
纳税人未按照规按刻日缴纳税款的，扣缴义务人未按照规按刻日解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款5%00的滞纳金。
四、税务搜检
五、违反税法的法令责任
六、税务争议的措置
1.对纳税争议的措置
纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必需先遵照税务机关的纳税抉择缴纳或者解缴税款及滞纳金或者供给响应的担保，然后可以依法申请行政复议;对行政复经由议定定不服的，可以依法向人平易近法院起诉。
2.当事人对赏罚不服的措置
当事人对税务机关的赏罚抉择、强制执行法子或者税收保全法子不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人平易近法院起诉。但当事人对税务机关的赏罚抉择过时不申请行政复议，也不向人平易近法院起诉、又不履行的，作身世罚抉择的税务机关可以采纳《税收征管法》划定的强制执行法子，或者申请人平易近法院强制执行。