精品学习网考试频道小编应广大考生的需要，特为参加考试的考生策划了“2012年初级审计师《企业财务会计》复习提纲：流动资产”专题等有关资料，供考生参考!
第二章 流动资产
考情分析
年 度
2.结算方式：
银行汇票（其它货币资金）
2.适用于单位或个人
2.前提：
（1）必须要有真实的交易关系或债权债务关系
（2）企业间使用
3.付款期限：6个月内
4.同城或异地
汇兑（银行存款）
2.承付期：验单3天，验货7天
3.前提：
（1）商品或劳务款项
（2）经营管理好的企业
2.分类：现金支票和转账支票
2.单位款项不得存入个人卡
流动资产：一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。
第一节 货币资金
包括库存现金、银行存款、其它货币资金。
一、库存现金
1.使用范围：
【总结】发给职工的，差旅费，收购款，1000元以下的
2.限额：开户行核定3-5天量，最多15天
3.管理：
(1)当日送存;
(2)不得坐支现金，除特殊情况;
(3)提取现金，应当由会计部门负责人签字盖章;
(4)现金需要日清日结
二、银行存款
1.开户管理：
3.银行存款核对
银行存款清查时，针对未达账项编制“银行存款余额调节表”;银行存款余额调节表只为核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。
三、其它货币资金(重点)
1.内容：包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。
【总结】外币存款属于银行存款
2.账务处理：
1.形成
借：其他货币资金
贷：银行存款
2.使用
借：原材料等
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金
【例题-多】(2009)下列各项中，应在“其他货币资金”科目核算的有( )
A.银行本票存款
B.银行汇票存款
C.支票存款
D.收到的商业汇票
E.存出投资款
『正确答案』ABE
【例题-多】(2010初)下列银行结算方式中，应通过“其他货币资金”科目核算的有( )
A.外埠存款
B.银行本票存款
C.银行汇票存款
D.支票
E.商业汇票
『正确答案』ABC
【总结】货币资金范围
商业汇票不属于货币资金，商业汇票属于应收票据;
存放在企业其他部门和个人的备用现金，不属于货币资金，属于其他应收款;
存出保证金不属于货币资金，属于其他应收款
| 基本存款账户 |
主要用于办理日常的转账结算和现金收付
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一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户
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一般存款账户
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用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。
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不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户
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临时存款账户
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企事业单位因特定用途需要可以开立专用存款账户
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专用存款账户
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存款人因临时经营活动需要可以开立临时存款账户
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