精品学习网考试频道小编应广大考生的需要，特为参加考试的考生策划了“2012年初级审计《审计理论与实务》单选精选第三套”专题等有关资料，供考生参考!
单选题(单项选择题：(每小题1分.共22分。备选项中只有一个正确，错选、不选均不得分))
1、职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是()
A.交易授权、交易执行、交易付款分离
B.交易授权、交易记录、交易保管分离
C.资产保管、交易执行、交易报告分离
D.交易授权、交易付款、交易记录分离
2、在下列各项中，不属于内部控制要求要素的是()
A.控制风险
B.控制活动
C.对控制的监督
D.控制环境
3、在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一项目的的是()
A.询问员工执行控制活动的情况
B.使用高度汇总的数据实施分析程序
C.观察员工执行的控制活动
D.检查文件和记录
4、如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，应尽早()
A.告知适当层次的治理层
B.告知相关员工
C.征询法律意见
D.向监管机构报告
5、下列内部控制措施中，属于预防式控制的是()
A.实物盘点
B.会计记录核对
C.职责分工控制
D.计划控制
6、下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是()
A.职责分工控制
B.组织结构设置
C.风险评估
D.凭证与记录控制
7、如果内部控制比较健全，尚存在着一定的薄弱环节或缺陷，它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性，这是应将控制风险确定为()
A.最高
B.中等
C.最低
D.忽略不计
8、员工素质属于内部控制要素中的()
A.控制活动
B.风险评估
C.控制环境
D.监督
9、下列各项中，不属于控制活动的是()
A.监督
B.事务控制
C.独立检查
D.在职责分工控制
10、内部控制测试的范围的制约因素有()
A.审计目标
B.审计效率
C.实质性测试
D.评估风险
11、下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是()
A.人事政策
B.组织结构设置
C.风险评估
D.凭证与记录控制
12、进过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应()
A.转入内部控制测试阶段
B.提高控制风险评估水平
C.提高固有风险评估水平
D.直接转入实质性测试阶段
13、确定内部控制测试的抽查范围时，可选择的方法是()
A.实地观察法
B.证据检查法
C.经验估计法
D.重复执行法
14、下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是()
A.相关内部控制失效
B.难以评估内部控制的有效性
C.相关内部控制有效
D.相关内部控制不健全
15、下列檔中，不属于销售和收款循环审计中应该审查的檔是：
A.客户对账单 B.发运单
C.销售合同 D.生产统计表
16、为了确保年度内所有发出的货物均已开具发票，审计人员应从中抽取样本并与相关发票核对的样本总体是：
A.当年的销售合同
B.当年的发运单
C.当年的销货单
D.当年的订购单
17、在销售与收款循环审计中，审计人员现场观察对账单的寄出情况，其目的是：
A.证实应收账款是否真实存在
B.证实应收账款的完整性
C.证实主营业务收入的截止期
D.测试该环节控制的执行情况
18、对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款，审计人员应当：
A .将该笔应收账欲确认为坏帐
B .认定被审计单位虚构应收账款户名，捏造应收账款
C .查阅有关销货合同、发货单，验证应收账款的真实性
D .编制应收账款账龄分析表
19、在应收账款实质性审查过程中，控制函证过程的人员应是：
A .财务主管 B .出纳人员
C .审计人员 D .销售人员
20、在审计应收账款时，控制询证过程的应当是：
A.会计主管 B.应收账款记账员
C.审计人员 D.信用调查人员
21、审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是：
A.应收账款提前入账
B.应收账款金额记录错误
C.漏记应收账款
D.虚列应收账款
22、为确定应收账款的可实现价值，审计人员应实施的审计程序是：
A.将应收账款明细表与应收账款总账、明细账进行核对
B.将应收账款总账余额与财务报表中应收账款余额进行核对
C.取得或编制应收账款账龄分析表
D.抽取应收账款明细帐个别记录，追查至有关原始凭证
二、多选题(多项选择题：(每小题2分，共28分。备选项中有一个以上正确))
23、在测试内部控制的运行有效时，应当获取的审计证据有()
A.控制是否存在
B.控制在所审计期间不同时点是如何运行的
C.控制由谁执行
D.控制是否得到一贯执行
24、在确定控制测试的性质时，正确的做法有()
A.当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
B.根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
C.询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用
D.考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制
25、在确定控制测试的性质时，正确的做法有()
A.在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当扩大实施控制测试的范围
B.如果控制的预期偏差率较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
C.对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
D.如果拟信赖控制运行有效性的时间长度较长，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
26、下列各项职责中，属于不相容职责的有()
A.银行出纳与编制银行存款余额调整表
B.接受订单与批准赊销
C.现金出纳与登记现金日记账
D.现金出纳与编制记账凭证
27、出现下列()情况，审计人员可不进行控制测试而直接实施实质性程序。
A.相关的内部控制不存在
B.相关的内部控制制度为有效执行
C.控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性程序的工作量
D.控制测试的工作量可能小于进行控制测试所减少的实质性程序的工作量
28、审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有()
A.文字说明法
B.调查表法
C.流程图法
D.录像法
E.录音法
29、对内部控制进行调查时可以采用的方法有()
A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
C.检查内部控制过程中生成的文件和记录
D.观察被审计单位的业务和内容控制的实际运行情况
E.对会计报表余额进行审查
30、控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括()
A.管理当局的观念和经营风格
B.组织结构的设置
C.员工的素质
D.认识政策
E.审计风险的评估
31、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有()
A.员工素质控制
B.业务授权控制
C.职责分工控制
D.凭证与记录控制
E.独立稽核
32、审计人员对被审计单位销售与收款循环不兼容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：
A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立
B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单
C.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性
D.检查坏账准备的计提比例是否合理
E.验证销售退回是否由业务记录以外人员批准
33、审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有：
A.发函询证应收账款
B.检查是否按期编制应收账款账龄分析表
C.实地观察不兼容职务划分情况
D.审查销售发票是否经过授权批准
E.抽查验证营业收入账务处理的正确性
34、在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性时.审计人员可以实施的程序有：
A.计算本期主要产品的销售额和毛利率.并与上期比较
B.比较本期各月主营业务收入的波动情况
C.比较本期各月主营业务收入的实际数与计划数
D.计算本期存货周转率。并与上期比较
E.计算本期流动比率，并与上期比较
35、下列有关应收账款函证的说法中，正确的是：
A.消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应给予回函
B.函证的效果与审计人员无关
C.与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高
D.数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法
36、应收账款函证回函确认的金额与函证的金额有差异，可能存在的原因有：
A.购销双方登记入账的时间不同
B.一方或双方记账错误
C.被审计单位弄虚作假
D.函证方式不恰当
E.购销双方存在争议