2013年注册会计师考试《审计》知识点第十讲
采购与付款业务活动
1.请购商品和劳务：填写请购单，仓库或其他部门(发生);
2.编制订购单：根据经过批准的请购单(完整性);
采购部门对经过批准的请购单发出订购单，询价后确定最佳供应商，但询价与确定供应商的职能要分离;
3.验收商品：编制验收单，验收部门先比较所收商品与订购单上的要求是否相符，然后再盘点商品并检查商品有无损坏，验收部门验收后编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据。验收人员将商品送交仓库或其他请购部门时，应取得经过签字的收据，或要求其在验收单的副联上签收，以确立他们对所采购资产应负的保管责任。(存在或发生、完整性);
4.储存已验收的商品(储存岗位与验收岗位分离)(存在);
5.编制付款凭单：付款前做控制6项，如：核对计算前面发生的记录、付款凭证连续编号、被授权人员在付款单上签字(存在、发生、完整性、权力和义务、计价和分摊);
6.确认与记录负债：确认前要对已发生的单据核对相符;记录现金支出的人员不得经手现金、有价证券和其他资产;
7.付款：支票的有关控制，如何防止重复付款、多付款、没有授权的付款;
8.记录现金、银行存款支出。