2014年注册会计师专业阶段考试大纲《公司战略与风险管理》
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1.掌握公司战略的基本概念;
2.掌握战略管理的基本概念与相关内容;
3.掌握外部环境分析与内部环境分析的主要内容与方法;
4.掌握公司三个层次战略的主要内容;
5.掌握公司各种战略的开发方向与实现途径;
6.掌握战略实施和战略控制涉及的主要内容、过程与方法;
7.掌握风险和风险管理的概念;
8.掌握风险管理的主要框架——基本流程和管理体系;
9.了解风险管理的主要技术与方法;
10.掌握内部控制的概念;
11.掌握内部控制规范的框架体系。
二、测试内容与能力等级
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测试内容
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能力等级
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（一）战略与战略管理
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1．公司战略的基本概念
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（1）公司战略的定义
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（2）公司的使命与目标
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2
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（3）公司战略的层次
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2
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2．公司战略管理
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（1）战略管理过程
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2
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（2）战略变革管理
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2
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（3）战略管理中的权力与利益相关者
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2
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（4）信息技术在战略管理中的作用
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1
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（二）战略分析
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1．企业外部环境分析
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（1）宏观环境分析
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2
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（2）产业环境分析
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①产品生命周期
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3
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②产业五种竞争力
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3
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③成功关键因素分析
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2
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（3）竞争环境分析
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①竞争对手分析
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2
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②产业内的战略群组
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2
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（4）市场需求分析
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①市场需求的决定因素
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2
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②消费者分析
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2
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2．企业内部环境分析
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（1）企业资源与能力分析
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①企业资源分析
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2
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②企业能力分析
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2
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③企业的核心能力
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3
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（2）价值链分析
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①价值链的两类活动
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2
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②价值链确定
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1
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③企业资源能力的价值链分析
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2
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（3）业务组合分析
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①波士顿矩阵
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2
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②通用矩阵
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2
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（4）SWOT分析
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①基本原理
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3
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②SWOT分析法的应用
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3
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3．差距分析
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（1）外部环境和业务单位战略差距
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1
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（2）内部环境和业务单位战略差距
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1
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（3）公司层（总体）战略的差距分析
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1
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（三）战略选择
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1．总体战略（公司层战略）
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（1）总体战略的主要类型
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①发展战略
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3
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②稳定战略
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1
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③收缩战略
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2
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（2）发展战略的主要途径
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①发展战略可选择的途径
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2
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②并购战略
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3
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③内部发展战略
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2
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④企业战略联盟
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2
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2．业务单位战略
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（1）成本领先战略
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2
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（2）差异化战略
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2
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（3）集中化战略
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2
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（4）基本战略的综合分析——“战略钟”
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2
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3．职能战略
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（1）市场营销战略
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2
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（2）研究与开发战略
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2
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（3）生产运营战略
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2
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（4）采购战略
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2
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（5）人力资源战略
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2
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（6）财务战略
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2
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（7）信息战略
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2
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4．国际化经营战略
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（1）企业国际化经营动因
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2
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（2）钻石模型分析
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2
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（3）国际市场进入模式
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2
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（4）国际化经营的战略类型
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2
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（四）战略实施
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1．公司战略与组织结构
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（1）组织结构的构成要素
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1
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（2）纵横向分工结构
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2
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（3）企业战略与组织结构
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3
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2．公司战略与企业文化
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（1）企业文化的概念
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1
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（2）企业文化的类型
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1
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（3）文化与绩效
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2
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（4）战略稳定性与文化适应性
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2
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3．战略控制
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（1）战略控制的过程
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2
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（2）战略控制方法
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①预算与预算控制
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2
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②企业业绩衡量指标
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2
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③平衡计分卡的业绩衡量方法
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2
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④统计分析与专题报告
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2
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（五）风险与风险管理
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1．风险概述
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（1）风险的概念
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2
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（2）企业面对的风险种类
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2
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2．风险管理概述
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（1）企业风险管理发展历程
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2
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（2）风险管理的概念
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2
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（3）风险管理的目标
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2
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（4）风险管理的范围
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2
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（5）风险管理成本与效益
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2
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（6）风险管理的文化
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2
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（7）实施风险管理的障碍与关键问题
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2
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2．风险管理基本流程
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（1）收集风险管理初始信息
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2
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（2）进行风险评估
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2
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（3）制定风险管理策略
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2
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（4）提出和实施风险管理解决方案
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2
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（5）风险管理的监督与改进
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2
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3．风险管理体系
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（1）风险管理策略
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2
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（2）风险管理组织体系
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2
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（3）内部控制系统
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2
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（4）风险理财措施
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2
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（5）风险管理信息系统
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2
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4．风险管理技术与方法
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2
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（1）头脑风暴法
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（2）德尔菲法（Delphi Method）
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（3）失效模式影响和危害度分析法（FMECA）
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（4）流程图分析法（Flow Charts Analysis）
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（5）马尔科夫分析法（Markov analysis）
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（6）风险评估系图法
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（7）情景分析法
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（8）敏感性分析法
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（9）事件树分析法（ETA）
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（10）决策树法
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（11）蒙特卡洛随机模拟法
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（12）统计推论法
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（六）风险管理框架下的内部控制
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1．内部控制与风险管理的关系
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（1）企业内部控制理论的演变与发展
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2
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（2）内部控制与风险管理的关系
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2
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2．我国内部控制规范体系
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（1）我国内部控制规范体系的建立与发展
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2
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（2）内部控制规范的框架体系
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2
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3．内部控制基本规范
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（1）内部控制的目标
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2
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（2）内部控制的原则
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2
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（3）内部控制的实施体系
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1
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（4）内部控制的要素
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3
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4．内部控制应用指引
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（1）组织架构
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2
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（2）发展战略
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2
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（3）人力资源
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2
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（4）社会责任
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2
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（5）企业文化
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2
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（6）资金活动
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2
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（7）采购业务
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2
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（8）资产管理
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2
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（9）销售业务
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2
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（10）研究与开发
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2
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（11）工程项目
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2
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（12）担保业务
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2
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（13）业务外包
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2
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（14）财务报告
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2
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（15）全面预算
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2
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（16）合同管理
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2
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（17）内部信息传递
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2
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（18）信息系统
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2
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5．内部控制评价与审计
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（1）内部控制评价
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2
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（2）企业内部控制审计
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2
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（3）审计委员会在内部控制中的作用
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2
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6．风险管理、内部控制与公司治理
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（1）公司治理
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2
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（2）风险管理、内部控制、公司治理三者的关系
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2
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