经典例题-2【2011年单选题】下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是( )。
A.银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据
B.调节前的银行存款日记账余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额
C.调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额
D.对于未达账项，企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理
『正确答案』C
『答案解析』银行存款余额调节表不作为记账依据，企业不需要根据银行存款余额调节表进行账务处理，所以选项AD错误;调节后的银行存款余额反映企业可以动用的银行存款实有数额，选项B错误。
8.1.3 其他货币资金
(一)其他货币资金的概念
其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款。
【要点提示】其他货币资金的内容构成是关键考点。
(二)其他货币资金业务的会计处理
其他货币资金的会计处理，大致可以分为办理(开立)、收到发票账单、退回余款三个阶段：
时间 会计处理
1.办理或开立时 借：其他货币资金——××
贷：银行存款
2.收到发票账单 借：在途物资、材料采购、相关费用
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金——××
3.收到多余退款 借：银行存款
贷：其他货币资金——××
(三)现金流量表;
(四)所有者权益(或股东权益)变动表;
(五)附注。