【编者按】2011年注册税务师考试于6月17、18、19日举行，现在距离考试只有51 天，精品学习网注册税务师考试频道为考生们提供了“2011年注税《税法一》冲刺习题及答案”，希望对考生有所帮助，下面请看试题：
2011年注税《税法一》冲刺习题及答案(5)
参考答案
三、计算题
1. [答案]
[解析](1)B(2)D(3)D(4)C
(1)销售项税额=(1500000+1200000)×13%+800000×17%+2100000×17%+1000×1170÷(1+17%)×17%+50×351÷(1+17%)×17%+1170000÷(1+17%)×17%+128700÷(1+17%)×17%+1000000×17%+1000000×17%=1545250(元)
可抵扣进项税额=-100×200×17%+170000+2000000×13%+50000×17%+100000×7%-87000÷(1-13%)×13%-1860÷(1-7%)×7%=428960(元)
应纳增值税额=1545250-428960=1116290(元)
(2)应纳消费税额=1170000÷(1+17%)×5%=50000(元)
(3)应纳营业税=100000×3%+20000×5%+50000×5%+500000×5%=31500(元)
(4)应纳城建税=(1116290+50000+31500)×7%=83845.3(元)
2. [答案]
[解析](1)A(2)A(3)C(4)C
业务(1)：销项税=2000÷1.17×17%=290.60(万元)
代扣代缴营业税=620×3%=18.60(万元)
业务(2)：销项税=300×17%=51(万元)
营业税=20×3%=0.6(万元)
业务(3)：销项税=400×17%=68(万元)
业务(4)：进口环节关税完税价格=1600+120+20=1740(万元)
进口环节应纳的关税=1740×30%=522(万元)
进口环节应纳的增值税=(1740+522)×17%=384.54(万元)，由于设备作为固定资产管理，进项税不得抵扣。
业务(5)：销项税额=380÷1.17×17%=55.21(万元)
业务(6)：购进境外商标的境内使用权，需代扣代缴境外销售方营业税=500×5%=25(万元)
业务(7)：进项税=102+10×7%=102.70(万元)
业务(8)：小卖部销项税=12÷1.17×17%=1.74(万元)
业务(9)：购进价格大于转让价格，所以不征营业税。
内销环节应纳增值税=290.60+51+68+55.21+1.74-102.7=363.85(万元)
应纳营业税和应代扣代缴营业税=0.6+18.6+25=44.20(万元)
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