精品学习网为广大考生整理了：2012年注册税务师《税法二》复习指导：计税依据的确定，希望对广大考生有所帮助！
计税依据的确定
一、计税依据的一般规定
应纳税所得额＝各项收入－税法规定的扣除项目或扣除金额
（一）收入的形式：包括货币和实物收入。实物应当按照所取得的凭证上注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定。
（二）费用扣除的方法：
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扣除方法
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应税项目
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定额扣除
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（1）工资薪金所得（每月3500元）
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会计核算
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（1）个体工商户生产经营所得；（2）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（3）财产转让所得
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定额和定率扣除
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（1）劳务报酬所得；（2）稿酬所得；（3）特许权使用费所得；（4）财产租赁所得（每次800元或20%）
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无扣除
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（1）利息、股息、红利所得；（2）偶然所得；
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二、计税依据有特殊规定
1.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
【典型例题1】（2011年考题）
中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A.3640
B.3808
C.4480
D.4760
『正确答案』A
『答案解析』捐赠扣除限额＝40000×（1-20%）×30%＝9600（元），大于实际捐赠额6000元，所以实际捐赠额可以全额税前扣除。应缴纳个人所得税＝[40000×（1-20%）-6000]×20%×（1-30%）＝3640（元）
2.特殊可以全额扣除的项目：（增加部分机构）
①红十字事业；②福利性非营利性老年机构；③农村义务教育；④公益性青少年活动场所；⑤宋庆龄基金会等六家；⑥中国医药卫生事业、教育、老龄事业发展基金和中华快车基金会。
3.个人的所得（不含偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以全额从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。（新增）
以上是：2012年注册税务师《税法二》复习指导：计税依据的确定，希望对广大考生有所帮助！