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第八章和第十二章 所得税纳税申报与纳税审核代理实务
历年分值：40~50分左右。
题型：单选、多选、简答、综合。
第一节 企业所得税纳税申报与纳税审核代理实务
一、企业所得税的基本规定
1.个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。新企业所得税法将纳税人分为“居民企业”和”非居民企业”。
2.掌握所得来源地的规定。
3.掌握税率
法定税率：25%
小型微利企业：20%，掌握小型微利企业的条件
高新技术企业：15%
预提所得税税率：10%
二、企业所得税审核考核重点
常见的考核要求
1.扼要指出存在的影响纳税的问题，作出账务调整分录。
2.正确计算××年应补缴的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和企业所得税并作出补税的相关分录。
(一)收入方面
1.收入不入账
常见的方式：将收入挂在“其他应付款”、“其它应收款”账上。
可能涉及到的税种：增值税(及消费税)或营业税、城建税及教育费附加、印花税、企业所得税。
调账时：注意当年错账以及跨年度错账调整方式的不同。通常所用的调账方式：
(1)确认收入
借：其他应付款(或相关科目)
贷：以前年度损益调整(或主营业务收入、其他业务收入)
应交税费——应交增值税(销项税额)(如果应该缴纳增值税)
(2)根据所确认的收入，结转相应的成本
借：以前年度损益调整(主营业务成本、其他业务成本等)
贷：库存商品
(3)如果应该缴纳印花说
借：以前年度损益调整 (管理费用)
贷：银行存款