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第三节 现代税务咨询——税收筹划(了解)
一、税收筹划的概念及特点
税收筹划的三性：合法性、筹划性和目的性。
二、税收筹划的基本方法
不予征税方法、减免税方法、税率差异方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期纳税方法、退税方法。
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三、税收筹划的分类及范围
(一)税收筹划的分类
(二)税收筹划的范围
1.新建企业的税收筹划
(1)企业组织形式的选择。
有限责任公司：企业所得税;投资者分得的股息、红利按“利息、股息、红利”所得缴纳个人所得税。
合伙制和个人独资企业：投资者的所得比照“个体工商户的生产经营所得”缴纳个人所得税。
(2)经营地点、行业的选择。
(3)企业会计方法的选择。
2.企业扩展的税收筹划
(1)分公司与子公司选择
总分公司：汇总纳税;母子公司：单独纳税。
(2)企业重组的税收筹划
3.企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划
(1)企业资本结构的税收筹划——债权、股权筹资
(2)企业投资核算的税收筹划——权益法、成本法的选择
(3)股利决策的税收筹划
按照税负差异理论，股份制企业最好不发放任何一种股利，而通过股票价格升高来间接地增加股东财富，因为发放股利，股息要缴个人所得税。
四、税务师事务所从事税收筹划的工作程序及业务洽谈模式
本章的关键在于“活学活用”。