答案部分
一、单项选择题
1、【正确答案】A
【答案解析】本题考核营业税税目的知识点。选项B，个人出租住房按“服务业”税目征税，营业税税率3%减半征收;选项C，代办电信工程按“建筑业”税目计税;选项D，无船承运业务按“服务业-代理业”税目计税。
【该题针对“服务业营业税的其他规定”知识点进行考核】
2、【正确答案】B
【答案解析】纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地。
【该题针对“营业税申报与缴纳的基本规定”知识点进行考核】
3、【正确答案】B
【答案解析】本题考核营业税组成计税价格的知识点。纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定计税营业额有3种方法，最后的方法为：核定组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)。
【该题针对“营业税计税依据的基本规定”知识点进行考核】
4、【正确答案】D
【答案解析】歌舞厅属于娱乐业，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费等。
应纳营业税=(50+20+18+5+5)×20%=19.6(万元)
【该题针对“娱乐业营业税”知识点进行考核】
5、【正确答案】D
【答案解析】旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位或个人的房费、餐费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
该旅游公司应纳营业税=(5000-350-100-270-350)×20×5%=3930(元)
【该题针对“服务业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】
6、【正确答案】B
【答案解析】应纳营业税=[(65-50)+(75-80)]×5%=0.5(万元)=5000(元)
【该题针对“金融保险业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】
7、【正确答案】D
【答案解析】选项A、B、C均属于增值税的征税范围，选项D属于营业税的征税范围。
【该题针对“营业税征税范围的基本规定”知识点进行考核】
8、【正确答案】A
【答案解析】营业税的纳税期限为5日、10日、15日、1个月、1个季度。
【该题针对“营业税申报与缴纳的基本规定”知识点进行考核】
9、【正确答案】C
【答案解析】自2009年1月1日起，娱乐业适用5%-20%的税率，由省级人民政府确定。
【该题针对“娱乐业营业税”知识点进行考核】
10、【正确答案】D
【答案解析】本题考核建筑业营业税的计税依据和计算的知识点。自建自用不缴纳营业税，自建销售和自建抵债缴纳建筑业营业税和销售不动产营业税。
上述业务应纳营业税=32000÷3×4×5%+28000×(1+10%)÷(1-3%)×3%÷5×4=2895.40(万元)
【该题针对“建筑业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】
11、【正确答案】C
【答案解析】提供建筑物拆除、土地平整业务按建筑业3%的税率纳税;代理支付拆迁补偿费，以提供代理劳务的全部收入减去代为支付的拆迁补偿费后的余额按代理业5%的税率缴纳营业税。所以，应交营业税=1000×3%+(2000-1800)×5%=40(万元)
【该题针对“建筑业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】
12、【正确答案】B
【答案解析】自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。
【该题针对“销售不动产营业税的其他规定”知识点进行考核】