2011注册税务师增值税辅导:成品油消费税申报表的留抵税额怎么填

2011-01-25 17:07:45 字体放大:  
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【问题】

成品油消费税申报表的期初留抵税额和期末留抵税额填什么?

【解答】

根据《国家税务总局关于加强成品油消费税征收管理有关问题的通知》(国税函〔2008〕1072号)附件的填表说明中:第四条规定:本表“期初留抵税额”数值等于上期“期末留抵税额”。

第九条规定:本表“期末留抵税额”计算公式如下,其值大于零时按实际数值填写,小于等于零时填写零:

期末留抵税额=本期应抵扣税额-应纳税额(合计栏金额)+本期减(免)税额。

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