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中级会计职称考试《财务管理》预习
第五章营运资金管理
第二节现金管理
现金有广义、狭义之分。广义的现金是指在生产经营过程中以货币形态存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。狭义的现金仅指库存现金。这里所讲的现金是指广义的现金。保持合理的现金水平是企业现金管理的重要内容。
一、持有现金的动机
持有现金是出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。
(一)交易性需求
企业的交易性需求是企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。
(二)预防性需求
预防性需求是指企业需要维持充足现金，以应付突发事件。
(三)投机性需求
投机性需求是企业为了抓住突然出现的获利机会而持有的现金。
二、目标现金余额的确定
(一)成本模型
成本模型强调持有现金是有成本的，最优的现金持有量是使得现金持有成本最小化的持有量。通过分析现金的机会成本、管理成本和短期成本，以三种成本之和最低时的现金持有量作为目标现金余额。
(二)随机模型(米勒-奥尔模型)
随机模型又称米勒-奥尔模型，是建立在未来现金流量稳定均衡且可以预测的基础之上的，通过现金波动的最高限额和最低限额和现金回归线进行现金控制。其计算公式如下：
H=3R-2L
其中：b为证券转换为现金或现金转换为证券的成本，为公司每日现金流变动的标准差，i为以日为基础计算的现金机会成本，R为回归线，H为上限，L为下限。