精品学习网小编为考生搜集整理了:2013中级会计职称辅导:资金需要量预测等信息,祝愿广大考生取得满意的成绩。
中级会计职称考试《财务管理》预习
第三章筹资管理
第五节资金需要量预测
资金的需要量是筹资的数量依据,必须科学合理地进行预测。筹资数量预测的基本目的,是保证筹集的资金既能满足生产经营的需要,又不会产生资金多余而闲置。
一、因素分析法
因素分析法又称分析调整法,是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础,根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求,进行分析调整,来预测资金需要量的一种方法。
因素分析法的计算公式如下:
资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1±预测期资金周转速度变动率)
二、销售百分比法
(一)基本原理
销售百分比法,是根据销售增长与资产增长之间的关系,预测未来资金需要量的方法。
(二)基本步骤
确定随销售额而变动的资产和负债项目、确定经营性资产与经营性负债有关项目与销售额的稳定比例关系、确定需要增加的筹资数量。
三、资金习性预测法
资金习性预测法,是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。
(一)根据资金占用总额与产销量的关系预测
这种方式是根据历史上企业资金占用总额与产销量之问的关系,把资金分为不变和变动两部分,然后结合预计的销售量来预测资金需要量。
(二)采用逐项分析法预测
这种方式是根据各资金占用项目(如现金、存货、应收账款、固定资产)同产销量之间的关系,把各项目的资金都分成变动和不变两部分,然后汇总在一起,求出企业变动资金总额和不变资金总额,进而来预测资金需求量。
Y=a+bX
【例】单项选择题
◎下列不属于企业资金需要量预测方法的是( )。
A.因素分析法
B.资金习性预测法
C.连环替代法
D.销售百分比法
正确答案:C
答案解析:本题考核资金需要量预测。企业资金需要量的预测可以采用因素分析法、销售百分比法和资金习性预测法。