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含义 是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。所谓资金习性,是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。
资金的分类按照资金同产销量之间的依存关系,可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。
1、不变资金是指一定的产销量范围内,不受产销量变动的影响而保持固定不变的那部分资金。
2、变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金。
3、半变动资金是指虽然受产销量变化的影响,但不成同比例变动的资金。半变动资金可采用一定的方法划分为不变资金和变动资金两部分。
(一)根据资金占用总额与产销量的关系预测
设产销量为自变量X,资金占用为因变量Y,他们之间关系可用下式表示:
Y=a+bX
式中:a为不变资金;b为单位产销量所需变动资金。
可联立下面二元一次方程组求出a和b
(二)采用逐项分析法预测
这种方式是根据各资金占用项目(如现金、存货、应收账款、固定资产)同产销量之间的关系,把各项目的资金都分成变动和不变两部分,然后汇总在一起,求出企业变动资金总额和不变资金总额,进而来预测资金需求量。