高考政治必背考点：国家财政与依法纳税

高考政治必背考点：国家财政与依法纳税

一、财政和财政支出

1.财政的含义

国家的收入和支出活动

2.财政收入

1)含义

国家通过税收等所取得的收入

2)主要形式

①税收收入

②国有资产收入

③债务收入

3.财政支出

1)含义

国家为实现其只能而对所获得的收入进行开支

2)主要形式

①经济建设支出

②科学、教育、文化、卫生事业支出

③行政管理支出

④债务支出

⑤其他支出

4.国家预算和决算

1)国家的财政收入和财政支出的分配，是通过国家的预算实现的。

2)国家预算

经过法定程序批准的国家年度收支计划称作国家预算

3)国家决算

对上一年度财政收支的实际执行情况的总结称作国家决算

5.财政收入和财政支出的关系

1)财政收入和财政支出之间存在着辩证统一的关系;

2)财政收入的规模决定财政支出的规模;

3)财政支出是财政收入的目的，财政的合理支出有利于国民经济的健康发展，又能为增加财政收入创造条件。

6.经济发展与财政收入的关系

1)在经济发展和财政收入的关系上，经济发展是源，财政收入是流;经济发展是根，财政收入是叶。只有发展经济、厉行节约，才能广辟财源，保证国家的财政收入。

2)国家通过财政收入集中必要的财力，保证国家职能的实现，保证国民经济的可持续发展。

7.财政支出的原则

量入为出，尽力做到收支平衡，略有节余。

8.财政赤字

1)财政赤字的含义

财政支出>财政收入

2)弥补财政赤字的主要方法

①动用历年结余

②增加税收

③发行国债二、财政的重要作用(B)

主要表现：

2.财政有力地促进经济的发展

财政对能源、原材料、交通等基础工业、基础设施项目的投资，为国民经济的持续快速发展创造了条件。

3.财政促进科学、教育、文化、卫生事业的发展

我国财政不断加大了对科学、教育、文化、卫生事业的投入力度，有效地促进了经济社会和人的全面发展。

4.财政促进人民生活水平的提高

财政在实现社会公平方面发挥着重要调节作用。国家财政通过社会保障的支出，保证低收入者最基本的生活需要;有计划地安排一定量的资金用于增加工资，提高行政事业单位等职工的工资水平;通过提高农副产品的收购价格，增加农民的收入。

5.财政为巩固国防提供可靠的物质保障

三、税收的种类及其基本特征(A)

1.税收的含义及其基本作用

1)税收的含义

税收是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和个人无偿征收财务的一种形式。

2)税收的基本作用

筹集国家财政资金

2.税收的基本特征

1)强制性

税收是依靠国家的政治权利强制征收的。税收是国家通过法律形式予以确定的，征税必须有法律依据，税法是税收的法律依据和法律保障;纳税人必须根据税法的规定纳税，不依法纳税就要受到法律的制裁。

2)无偿性

国家征税后，税款即为国家所有，不再归还纳税人，也不向纳税人支付任何报酬。

3)相对固定性

国家在征税之前就通过法律形式明确规定征税的范围和标准，非经国家批准，任何单位和个人不能随意改变。

4)税收的三个特征是相互联系、不可分离的，这是税收区别于其他财政收入的基本标志，也是鉴别一种财政收入是不是税收的基本尺度。

3.税收的构成要素和种类

1)构成要素

①纳税人

纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。

②征税对象

是指对什么东西或行为要征税。征税对象，是国家征税的根据，是区别不同税种的主要标志。

③税率

税率，是指对某种数量的征税对象应征收多大比率的税额。税率是税收制度的中心环节，它的高低及调整直接体现了国家政策引导的方向和宏观调控的意向。

2)税收的种类

个人所得税、增值税、营业税、印花税、关税等

四、我国税收取之于民用之于民(B)

1.我国税收的性质(本质)

取之于民，用之于民。

2.我国税收的作用

1)税收是组织财政收入的基本形式

税收是国家最稳定的财政收入，使国家实现其职能具有切实的物质保证。

2)税收是调节经济的重要杠杆

税收是调节经济的重要手段之一。以税收为手段，通过纳税人、征税对象、税率的确定和具体的税收征管，可以促进生产发展、科技进步和社会稳定，实现国民经济持续快速协调健康发展。

3)税收是国家实行经济监督的重要手段

国家通过税收可以了解和掌握国民经济运行的态势。国家税务部门通过日常的税收征管工作，可以深入企业内部，详细了解企业的经营活动，打击违法犯罪行为。

五、纳税人的权利和义务(B)

1.纳税人的义务

1)纳税申报的义务

①税法明确规定，纳税人要按期申报应纳税。

②纳税申报表是税务部门进行审核、征收、查账以及发生纳税额争议时处理的依据。

2)及时提供信息的义务

纳税人必须及时向税务部门提供其与纳税有关的信息。

3)按时纳税的义务

纳税人具有按时纳清税款的义务。超过纳税最迟期限，要罚款，有的甚至要受到法律追究。

2.纳税人的权利

1)及时获取税法信息的权利

2)监督税务部门工作的权利

3)纳税人信息资料保密的权利

4)了解和监督税款如何使用的权利

六、依法诚信纳税(C)

1.培养依法纳税的自觉性，以及自觉宣传纳税的作用和意义，与破坏征税的行为作斗争，维护税收的权威性和严肃性。

2.提倡依法诚信纳税

①诚信——一个是诚实、不说谎、不虚伪;另一个是讲信用。

②依法诚信纳税需要征纳双方的努力，一方面是纳税人能够自觉地按照税法的规定申报自己应缴的税，另一方面税务机关应该创造一个简便、公开、透明的缴税环境，并宣传好纳税人的权利，让纳税人明明白白地纳税。