二、我国税收的性质和作用

1、我国税收的性质

(1)税收的共性。都是取得财政收入的基本形式，都是国家为实现其职能服务的。都具有共同的基本特征，都是以国家政治权力为前提的分配关系，分配的主体都是国家，税款都是取之于民。

(2)我国税收的性质：取之于民、用之于民的新型税收

①取之于民：在我国是公有制为主体，税收主要来源是国有经济和集体经济，主要依靠生产的发展，体现出分配关系是国家、企业、个人根本利益的一致性。

②用之于民：在我国是人民当家作主，国家机构对人民负责、为人民服务，税收最终受益者是劳动人民。

2、我国税收的作用——对国民经济进行宏观调控的重要手段

(1)财政收入的基本形式;

(2)经济调节的重要杠杆;

(3)经济监督的重要手段。

三、依法纳税是公民的基本义务

1、纳税人

(1)纳税人——是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

(2)一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。不同的税种有不同的纳税人。

2、我国的主要税种

(1)增值税：是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。

(2)营业税：是以经营活动的营业额(销售额)为征税对象的税种。

(3)消费税：是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。为什么对特定的消费品和消费行为征收消费税?p26

(4)企业所得税：是对企业或组织在一定期间内的经营收益征收的一种税。

(5)个人所得税：是指国家对个人所得征收的一种税。它的纳税对象、征税范围、意义、税率、特点。P27-28

3、依法纳税是公民的基本义务

(1)依法纳税是公民的基本义务

*依法纳税为什么是我国公民的基本义务?

①从税收的作用来看，自觉依法纳税是提高财政收入的有效途径，是国家实现各项职能的物质保障。

②从我国税收的性质来看，取之于民，用之于民，自觉依法纳税，最终的受益者也是纳税人。

③从公民与国家的关系来看，即公民与国家是权利与义务的统一关系，享有国家给予的各项权利，就必须履行国家规定的义务，自觉纳税是公民社会责任感和主人翁地位的具体体现。

④税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，也要求公民依法纳税

*如何进一步加强税收的管征?

①强化和改善税法宣传教育，提高公民纳税意识。

②进一步完善税制，建立一套适应于我国国情的市场经济税收法律体系。

③加快纳税人服务体系的建立，建立一个征税人和纳税人之间责权利相对应的税收征管体系。

④依法治国和以德治国相结合

⑤企业或公民要提高素质，增强纳税意识

(2)在依法纳税的同时，还应懂得依法维护自己的合法权利，行使纳税人的权利。