会计考试的复习可谓是学习中的一大项之一，很多考生都不知道该如何下手，尤其是针对这些小的知识点，个人所得税基础知识是个常考内容，就这些内容进行记忆呦，希望能帮到大家。

概念<<<

个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税税目及计算概述表<<<

【提示】

1.稿酬所得

以每次出版、发表取得的收入为一次：

(1)同一作品再版取得的所得。应视作另一次稿酬所得计征个人所得税;

(2)同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次;

(3)同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税;

(4)同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。

(5)同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

2.劳务报酬所得：(1)只有一次性收入的，以取得该项收入为一次;(2)属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。

3.特许权使用费所得：以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。

4.下列各项个人所得，应纳个人所得税：

一、工资、薪金所得;

二、个体工商户的生产、经营所得;

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

四、劳务报酬所得;

五、稿酬所得;

六、特许权使用费所得;

七、利息、股息、红利所得;

八、财产租赁所得;

九、财产转让所得;

十、偶然所得;

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

课后习题<<<

1、刘某2011年10月取得以下几笔收入：

(1)成为某企业董事会成员，本月实际取得工资收入2180元(已扣除按照国家规定比例提取上缴的住房公积金82元)，独生子女补贴100元，年终奖金5000元，又取得董事会收入2000元。

(2)取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。

(3)因投保财产遭受损失，取得保险赔款5000元，另外，本月还取得国库券利息收入200元，集资利息收入1800元。

(4)刘某自有四套住房，将其中一套转让，取得转让收入150000元，该房屋原值为8000元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。将另一套住房出租给张某作为商店使用，租期为一年，每月取得租金收入1500元，全年租金收入18000元，期间发生修缮费2300元。

(5)与他人合写一本30万字的书《现代企业管理》，共取得稿酬40000元，刘某分得20000元。 请根据上述资料计算，本月刘某应该缴纳的个人所得税额。

2、张某2010年取得下列收入：

(1)自建房一栋，造价36,000元，支付费用2,000元，建成后转让，售价60,000元，在销售过程中卖方按规定支付交易费等有关费用2500元。

(2)取得股息收入3,000元;同年还从甲国一次取得特许权使用费收入30,000元，从乙国取得稿酬收入15,000元。该纳税人两项境外所得已按甲国、乙国税法分别缴纳了个人所得税4,500元和1,720元。

(3)购买体育彩票中奖取得奖金收入100000元，将其中40000元通过民政部门捐给希望小学。

(4)张某在自己工作单位获取工资收入8800元(现金)，按照该单位规定，员工工资收入应纳税的30%由单位负担，其余70%由员工自己负担。

(5)工作之外为他人提供技术指导，取得劳务费用70000元。 请根据上述资料计算张某本年应纳个人所得税税额。

3、李某由中方企业派往某外商投资企业工作，派遣单位和外资企业每月分别支付其工资5500元和6000元，李某一年当中有三个月在国外工资总部工作，年终李某还获得奖金300000元。请计算李某2010年应纳个人所得税额。

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