在会计考试即将到来之际，大家在复习时需要花的功夫想必不需多说，营运资金管理提供给你，大家在复习时可以参考本文获取自己的复习资料。

(一)营运资金的概念

营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。

1. 流动资产

2. 流动负债

(1) 以应付金额是否确定为标准，可以分为应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。

(2) 以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。

(3) 以是否支付利息为标准，可以分为有息流动负债和无息流动负债。

【提示】

(1)营运资金越少，收益越高，风险越大。

(2)营运资金的多少，可以反映企业的短期偿债能力。

(二) 营运资金的特点

(1) 营运资金的来源具有灵活多样性。

(2) 营运资金的数量具有波动性。

(3) 营运资金的周转具有短期性。

(4) 营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

(三) 营运资金的管理原则

(一) 保证合理的资金需求

(二) 提高资金使用效率

(三) 节约资金使用成本

(四) 保持足够的短期偿债能力

【例单选题】(2009年)下列各项中，可用于计算营运资金的算式是( )。

A.资产总额-负债总额

B.流动资产总额-负债总额

C.流动资产总额-流动负债总额

D.速动资产总额-流动负债总额

【答案】C

【解析】营运资金=流动资产总额-流动负债总额

【例单选题】把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是( )。

A.占用形态的不同

B.金额是否确定

C.形成情况

D.利息是否支付

【答案】C

【解析】以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。

【例判断题】营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现性等特点。( )

【答案】错

【解析】营运资金一般具有如下特点：营运资金的来源具有多样性;营运资金的数量具有波动性;营运资金的周转具有短期性;营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

【小贴士】

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