随着社会经济的快速发展，税收筹划在现代企业财务管理过程中仍需进一步完善和改进。本文是一篇纳税筹划对企业财务管理的影响，接下来让我们一起来看看吧~

摘要：近年来，随着社会经济的快速发展，新市场形势下的企业财务管理工作内容不再只是局限于单一的财务成果事后核算，更多的是要将资金流动、企业生产经营活动进一步延伸到企业资本的生产运营全过程。在当前的企业财务管理模式下，企业发展整体规划、总体发展目标以及企业资本的整体运作等，都是以资本为中心，在促进企业资本增值与保值方面，提出了更高的要求，其中纳税筹划是不可或缺的一个环节。本文将对企业纳税筹划、对企业财务管理的作用进行分析，并在此基础上重点探讨纳税筹划在企业财务管理中的具体表现。

关键词：企业 财务管理 纳税筹划 作用 应用 研究.

虽然纳税筹划在企业财务管理中起到了举足轻重的作用，但是纳税筹划在国内仍是一种新生事物，因此理论研究与实践应用过程中，都应当给予高度的重视。随着社会经济的快速发展，税收筹划在现代企业财务管理过程中仍需进一步完善和改进。

一、企业税收筹划概述.

企业税收筹划是企业在遵守现行法律法规的基础上，基于对税法规定的研究,做出的综合经济行为，旨在确保纳税费用支出最小化，并实现资本利益的最大化，通常会涉及到财务、法律法规以及组织经营和交易等内容。从上述界定来看，企业税收筹划至少包含以下几个方面的特点。第一，税收筹划的合法性。这是企业税收筹划工作的基本要求，即税收筹划过程中所采用的相关手段、途径等，需符合法律法规的规定，在不违反现行规范的条件下，采用正当的手段制定对企业有益的纳税方案;第二，纳税筹划的目的性。从本质上来讲，税收筹划属于理财活动的范围，因此税收筹划过程中，所有的计划、安排和方案选择，都是以企业财务管理目标为中心，全面开展的;第三，纳税筹划的专业性。对于税收筹划而言，实际上它就是企业对国家税收法规、政策的一种能动应用，同时也是技术性非常强的一种策划工作。在此过程中，不仅要求对税法、政策非常的熟悉，而且还要掌握企业财务管理要素，懂得如何在当前的税收环境条件下，将上述因素整合在一起，为目标活动服务。第四，税收筹划的时效性。税收筹划属于政策措施，它以特定历史阶段的国家政策为基础，以实现政策目标为主要根本，当国家相关政策法规因形势而发生变化时，可能会失去效力。

二、企业财务中的纳税筹划必要性分析.

对于企业而言，其成本的主要方面即为税收成本，因此实践中应正确认知企业税收筹划在财务管理中的意义和价值。据调查显示，当前国内很多企业尤其是中小型企业在纳税筹划开展过程中，还存在着很大的困难。之所以出现这样的现状，主要表现在以下几个方面：第一，企业内部财会人员缺乏对税收筹划重要性的准确认知。第二，企业财会人员没有税收筹划方面的经验，以致于企业丧失了原本可享受到的国家优惠政策。

在该种条件下，企业应严格遵循税法之规定，正确应用国家税收政策，从而实现最大限度避税之目的。对于企业而言，其财务管理的主要目标在于以最小的资金投入，获取收益的最大化，从而实现企业生产经营效益。对于企业利润而言，其最直接、最有效的影响因素即为成本，而企业成本的主要影响因素却非常的多，尤其以税收为重。从性质上来讲，税收具有无偿性、公益性等特点，企业支出税款也就纳入到了净流出资金的范畴，但依法纳税是基本义务，所以必须应用税收政策来减少纳税数量。这说明，纳税筹划对于企业财务管理与企业发展具有非常重大的影响作用，纳税筹划对企业财务管理的影响，因此加强企业财务管理过程中的纳税筹划，非常有必要。

三、纳税筹划在企业财务管理中应用.

基于以上对当前企业财务管理中的纳税筹划必要性和积极影响分析，笔者从以下几个方面就其影响作用及其应用进行分析，以供参考。

(一)税收筹划在筹资过程中的有效应用.

在企业筹资过程中进行税收筹划，可有效减轻筹资负担。

实践中可以看到，当前企业常用的是负债、权益两种筹资方式。其中，负债筹资方式有银行信贷以及企业债券发行等方式;而权益筹资方式，则主要是发行股票、收益留存等方式。

对于负债筹资而言，其所承担的费用、利息等，通常是在税法范围内实施税前列支，具有一定的抵税功能，而且可以减轻企业税负：对于权益筹资而言，其所承担股息尽可用来分配所得税后利润而已。需要说明的是：不一定负债越高，则减税效果越好，因为当负债筹资超过一定的限度时，企业财务风险也会随之提高;而且当企业生产经营息税前收益比负债承担成本还要低时，可能会对企业的整体收益产生不利影响。典型案例分析：

某股份公司为扩大规模，预计要筹资500万元。目前可选筹资方式主要有两种，即银行信贷与发行股票。其中，前者所需偿还成本10%的利息，而后者需发行50万股普通股票。根据实际盈利状况分析，公司只能支付大约60万元的股利，若公司盈利，则以当前的企业所得税25%来计算纳税额。具体分析如下：企业息税之前所得的利润是100万元，如果选择负债筹资方式，则净收益额为37.5万(计算公式是：(100—500x10%)x(1-25%);如果选择的是权益筹资方式，即发行普通股票，则其净收益额只有15万元(计算公式是：100x(1-25%)一60。相比之下，前者比后者负担的成本少大约10万元，但因负债成本可用以抵税，所以净收益就多出大约22.5万元。由此可见，选择负债筹资方式更为合理一些。这一案例说明，当企业有几种纳税方式可选择时，一定要进行全面的对比，选择最优方案。同时，这也是税收筹划在筹资过程中的有效应用体现。

(二)纳税筹划过程中，可采取租赁形式来有效降低成本费用.

当前企业主要有经营与融资两种租赁方式。其中，以生产问题的处理，必须按照《公司法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》的相关处理规定，并在结合企业自身财务状况的发展基础之上，进行合理的处理。被监管企业必须在确保企业收入、利润核算精准无误的基础之上，按照既定的财务程序对企业发生的利润进行合理的分配。同时，监管机构也必须发挥其监管的职能，对于企业收入、利润以及企业财务的分配问题，进行合理化的监管。对于在监管过程中发生的问题，必须严格的按照相关的程序进行处理，力求财务处理的方式能够符合相关的会计核算法则，使之在合理、合法的范围内，得到有效的处理，减少财务问题处理效率低对出资人造成的经济损失。

四、关于出资人对企业财务报告监管的相关分析.

财务报告在企业核算中占有至关重要的作用，企业的财务报表都是以企业的经营活动为中心，以财务报表作为主要的财务信息源，通过一定的分析与数据核对、对比，来了解企业过去、现在以及未来财务发展的相关状况，并为企业的决策人员提供有用的财务参考数据。因此，企业必须按月、季度、年度向企业的监管机构报送企业的财务报表以及相关的财务报告。

企业财务报表分析，主要是指企业结合自身发生的基本经营活动，从财务部门提供的报表中有机的获取符合报表使用人需求信息，并从中明确企业活动的基本动向以及合理的评价其业绩、及时的发现企业经营中可能发生的财务问题。在报送企业年度报表的同时，还需带有注册会计师出具的审计报告，以增加企业财务报表的可信度。

为了促进出资人对于财务报表的有效监管，监管机构还应对企业法人实行离任审计制度。监管机构可以再另行委托社会机构对企业法人代表、企业董事长、总经理以及担任重要财务职位的管理人员进行离任审计的调查。同时，一旦发现相关人员在企业财务报表的形成过程中实施了违法的会计处理，以及隐瞒了企业的真实财务状况以及经营成果的，必须对相关的责任人进行严肃的处理。无论何时，都应确保企业财务工作的严谨性以及真实性，有效的维护出资人的经济利益，避免企业发生破产对出资人以及社会造成更大的经济损失。

五、总结.

综上所述，出资人对企业财务进行监控时，必须从企业的经营资金、资产、费用、收入以及利润分配、财务报告五个环节的工作细节入手，而且对于企业会计核算涉及到的资产、负债、所有者权益、费用、利润、收入方面问题，需要及时的与企业的财务人员进行沟通。出资人只有实时的关注账务企业财务发展的动向，才能确保有效的对企业的财务进行监控与监管。因此，在实际工作中，出资人对于企业经营发展中发生的重大财务问题，必须予以一定的重视。注意企业对股东大会以及监管部门说报备的相关资料，及时的了解企业运营的情况，只要这样才能提高出资人对企业财务的监控力度。

网友们，纳税筹划对企业财务管理的影响就到此为大家介绍完毕了，祝大家能够获得有用的知识。

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