(二)不插手他人账务原则。

其他会计人员，未经授权，不得代表企业办理现金和银行存款的收支业务，经授权代办的现金收付原始凭证，经出纳检查认可盖章后方为合法。

(三)建立财产、物资定期盘存制度。

盘存财产、物资的目的，是为了掌握库存情况，合理组织库存，及时处理霉烂变质和缺少、盈缺现象。盘存后，应与有关牵制部门和个人进行核对。

(四)货到单未到的采用估价入账制度。在会计核算过程中经常遇到货到单未到的现象，办理估价入账手续，保证账、表、物一致。

(五)全厂实行统一的计划价格，便于统计、考核和分析。

(六)建立健全财会人员岗位责任制。

建立健全财会人员岗位责任制，明确各个财会人员的工作范围和职责，有利规范会计工作秩序，便于监督、稽核、提高工作质量，更好地发挥财会的职能作用。

(七)月终涉及到的财会人员、保管人员集中办公，将月终余额与有牵制关系的单位和个人进行核对，核对无误后，在账簿备注栏中签字盖章，也可造表登记，进行考核分析。

二， 建立财务稽核网络，实施"三角"核对

在企业内部，建立以成本(或主管)会计为中心的纵横交错、上下、左右、前后相互牵制的财务稽核网络体系，并实施"三角"核对，即每个会计人员所经办的会计核算数据，与其涉及到的两个部门或个人实施"三角"核对，核对收、付、余是否一致，确定余额是否正确。稽核的重点应是：

1.总分类账目与所属明细分类账相核对，如应收账款、其他应收款等。

2.出纳会计的现金收、支、余，分别与银行会计、主管会计相核对。

3.银行会计的银行存款日记账与主管会计银行总账相核对，同时与银行对账单位相核对，并与出纳核对现金拨入数，若有在建工程用款，还应核对其拨入数。

4.材料会计分别与主管(成本)会计、材料仓库核对材料购入、发出及余额。