1.甲公司的账务处理

(1)调减2010年销售收入。

借：以前年度损益调整 500000

应交税费——应交增值税(销项税额) 85000

贷：应收账款——乙公司 585000

(2)调减2010年销售成本。

借：库存商品 400000

贷：以前年度损益调整 400000

(3)调减2010年计提的坏账准备。

借：坏账准备 10000

贷：以前年度损益调整 10000

(4)由于坏账准备已冲销，2010年年末根据应收账款账面价值与计税基础差异确认的递延所得税资产也应冲销。

借：以前年度损益调整 2500

贷：递延所得税资产 2500

(5)由于销售退回发生在所得税汇算清缴前，因此应调减报告年度(2010年度)的应纳税所得额100000元及所得税费用，同时调减“应交税费——应交所得税”。

借：应交税费——应交所得税 25000

贷：以前年度损益调整 25000

(6)将“以前年度损益调整”账户余额转入“利润分配——未分配利润”账户。

借：利润分配——未分配利润 67500

贷：以前年度损益调整 67500

(7)由于留存收益减少相应调减盈余公积。

借：盈余公积 6750

贷：利润分配——未分配利润 6750