(二)法律对注册会计师的影响

除了公司审计、投资业务和破产清算，英国的法律没有规定对注册会计师进行其他监管。在这三类服务领域中，注册会计师职业团体充当了主要监管角色，并接受贸工部或财政部的监督。

欧共体第8号公司法指令要求各成员国对有限责任公司的事务所应有共同的最低标准的管理体制。英国通过了《1989年公司法》，并增加了对会计师事务所监控来落实欧共体这一要求。

1990年，贸工部赋予英格兰和威尔士特许会计师协会、苏格兰特许会计师协会、爱尔兰特许会计师协会认可的监管组织地位。

证券和投资委员会审核协会对投资业务资格批准、监控程序等，协会就此向证券和投资委员会提出报告。

(三)独立的监管体系

1997年4月，工党在其竞选纲领中明确提出，要“保证会计职业有一个独立的监管体系”。贸工部国务部长艾恩·麦克卡特尼1997年6月17日在下议院说，用来建立这一体系的基本标准是“有效、独立和透明”，并且该体系应当涵盖会计职业的所有工作，而不仅限于公司审计、投资业务和破产清算三类。工党大选获胜后，新政府开始考虑如何能更好地实现这一承诺。

在注册会计师行业高度自律的英国，社会公众利益的维护主要依赖于以下四个方面：一是注册会计师职业团体对会员资格和注册的控制;二是注册会计师职业团体对会员的监管，包括制定道德准则和惩戒程序;三是注册会计师职业团体制定和实施审计准则;四是法律对公司审计、投资业务和破产清算的规定。社会公众利益是否得到保护，主要取决于注册会计师行业自律的好坏。由于注册会计师职业团体的利益同社会公众不尽一致，社会公众不得不承受由此带来的风险，这是越来越多的人所不愿接受的事实，也是这次改革的根本所在。独立的监管体系涉及上述中的二、三两个方面，注册会计师的资格认定、会员注册和培训仍然是会计师职业团体的职责。