同时有农业种植的光伏发电企业，如何申报税收优惠？

首先，一般的企业主要涉及的税费有增值税、企业所得税、附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加及水利建设基金）、城镇土地使用税、房产税等。

1、每个税种都有不同的税收优惠政策；

2、不同的税收优惠政策，部分可以叠加享受，部分不可以；

3、享受税收优惠政策由两种方式：

一是自行申报享受，材料留存备查；（企业所得税不需要备案）

二是提供相关材料到税务局备案才可以享受。（增值税、房产、土地使用需要备案）

总体来讲，如果不开具增值税专用发票，那么政策非常优惠。

增值税相关优惠即有光伏发电又有农业种植，需要将相关业务分别核算，才可分别享受相关业务的增值税优惠政策。

农业种植可以免增值税；光伏发电可以免50%增值税。附加税随增值税减免。

1、农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

2、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征增值税。

3、在《关于减轻可再生能源领域涉企税费负担的通知》，从2018年12月31日延长到2020年12月31日。光伏发电产品增值税即征即退50%的政策。

4、对月销售额不超10万元（季度不超30万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税！

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

企业所得税优惠第一至第三年免征所得税，第四年至第六年减半，如果是小微企业还可以享受小微企业税收优惠。

1、太阳能光伏发电企业符合《企业所得税法》第二十七条第二款、《企业所得税法实施条例》第八十七条及《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》“由政府投资主管部门核准的太阳能发电新建项目”条件的，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第一至第三年免征所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的规定。

2、2019年小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为10%。

房产、土地使用税优惠无论是农业种植还是光伏发电，企业所使用的土地面积都非常大，税负也就相当高。

对于本企业一定要合理规划，以农业种植申请土地；

如果光伏发电必须单独使用土地，也一定要明确细分，只缴纳此部分的土地使用税。

1、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税。

2、对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地，不征收房产税和土地使用税。

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