公司企业所得税是核定征收的,那么是不是说每个季度应申报的所得税只跟收入有关,跟费用无关？这些问题，你都搞清楚了吗？还在糊涂的你，赶快来阅读这篇文章啦！

【知识点一】纳税具人有列下形情一的之应，取核采征定方式收收征企所得税业 ：

1依税照法收律法规规可定不设账以的或簿按照收法税法律规定规应置设未设置

2只能准确核收入算额总，或收入额能够总实查但其，成费本支出不用准能确核算的 ;

3只能准确核、算本费用成出支，成本费用或出能支查够实但，收其入总额能准确核不算的

4入总收及额本费成支用均出能正不核算确不能向主管，税机务提供关真实准、确完纳整税资以查实难的

5目账设和核算虽然置符规定合，并未按规但定保有关存簿、凭证账及关纳有税资料的发生

6税纳义，未务照税收按法律规规法的定限办理纳税期报，经申务机关税责令限申期，逾期报不仍申的。

【知识点二】核定征收企业所得税的适用范围如下：

(1)纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收企业所得税：

(2)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。

(3)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。

(4)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。

(5)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证 残缺不全，难以查账的。

(6)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关 责令限期申报，逾期仍不申报的。

(7)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用上 述规定。

从我国目前企业财务核算实际情况看，大多数企业的财务管理、会计核算较为健全，在纳税上大多是实行纳税人自行申报纳税，税务机关查实征收方式。

但是，仍有部分企业特别是私营经济中的小型企业财务核算不健全，甚至有的企业没有专门的财务人员或虽设有财务人员，但财务核算不规范、不准确，直接影响到企业收入、成本、利润以及所得税的真实性，对这部分企业必须采取核定征收所得税的方式。

【课后习题】

1、依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是( )。

A.停牌的上市公司

B.跨省界汇总纳税企业

C.擅自销毁账簿的汽车修理厂

D.经营规模较小的税务师事务所

【答案】C

【解析】核定征收企业所得税适用的范围是：1.依照法律.行政法规的规定可以不设置账簿的;2.依照法律.行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料.收入凭证.费用凭证残缺不全，难以查账的;5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;6.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由。

2、下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是( )。

A.企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算

B.企业的搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得

C.企业应在搬迁完成的年度将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税

D.搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，不得继续计提折旧或摊销费用

【答案】D

【解析】搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，可以继续计提折旧或摊销费用。

3、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是( )。

A.企业间互换办公用房

B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产

【答案】D

【解析】企业之间互换办公用房没有免征土地增值税的规定，个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税;企业将房地产转让给政府机关没有免税规定，照章征税;从事房地产开发的企业将其建造的商品房进行投资.联营的，应当征收土地增值税;因城市实施规划.国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

4、下列对契税的纳税地点表述正确的是( )。

A.土地.房屋的所在地

B.纳税人的居住地

C.单位的注册地

D.企业的登记地

【答案】A

【解析】纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地.房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

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