二、银行资本管理
1、银行资本的构成与作用
财务会计 会计资本(账面资本) 指银行资产负债表中资产减去负债后的余额，即所有者权益。 包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备、未分配利润(累计亏损)和外币报表折算差额6部分。
银行监管 监管资本 是银行监管当局为满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本。
内部风险管理 经济资本(风险资本) 是银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资本量。用于衡量和防御银行实际承担的损失超出预计损失的那部分损失，是防止银行倒闭的最后防线。
银行资本的作用：满足银行正常经营对长期资金的需要、吸收损失、银行业务过度扩张和承担风险(《巴塞尔新资本协议》通过提高资本计量对银行风险的敏感性来强化银行资本的这一约束功能)、维持市场信心、为银行管理者尤其是风险管理提供最根本的驱动力。
会计资本≥经济资本。由于经济资本是银行实际承担风险的最直接反映，监管当局也将监管资本的计算依据建立在银行的实际风险状况之上，尽管经济资本与监管资本很难一致，但监管资本有逐渐向经济资本靠拢的趋势。
2、《巴塞尔新资本协议》与资本监管
(1)巴塞尔委员会与《巴塞尔资本协议》
巴塞尔委员会于1974年底成立，其秘书处设在总部位于瑞士巴塞尔的国际清算银行，已成为事实上的银行监管的国际标准制定者。
1988年7月，巴塞尔委员会通过了《关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协定》，简称《巴塞尔资本协议》，主要有四部分内容：
资本构成 银行的资本分为核心资本和附属资本两大类，且附属资本规模不得超过核心资本的100%。
资产信用风险分级 根据资产信用风险的大小，将资产分为0、20%、50%、100%四个风险档次。
表外授信业务监管 通过设定一些转换系数，将表外授信业务也纳入资本监管。
资本监管 规定银行的资本与风险加权总资产之比不得低于8%，其中核心资本与风险加权总资产之比不得低于4%。
(2)《巴塞尔新资本协议》
2004年6月正式发表，在信用风险和市场风险的基础上，新增了对操作风险的资本要求;在最低资本要求的基础上，提出了监管部门监督检查和市场约束的新规定，形成了资本监管的“三大支柱”。
①第一支柱：最低资本要求
《巴塞尔新资本协议》仍将资本充足率作为保证银行稳健经营、安全运行的核心指标，仍将银行资本分为核心资本和附属资本两类，但进行了两项重大创新：
一是在资本充足率的计算公式中全面反映了信用风险、市场风险、操作风险的资本要求;
二是引入了计量信用风险的内部评级法。银行既可采用外部评级公司的评级结果确定风险权重，也可用各种内部风险计量模型计算资本要求。
资本充足率=资本/风险加权资产=(核心资本+附属资本)/[信用风险加权资产+(市场风险所需资本+操作风险所需资本)*12.5]
②第二支柱：外部监管
为保证最低资本要求的实现，《巴塞尔新资本协议》要求监管当局采用现场和非现场检查等方法审核银行的资本充足情况，在监管水平较低时，监管当局要及时采取措施予以纠正。
③第三支柱：市场约束
其运作机制主要是依靠利益相关者(包括银行股东、存款人、债权人等)的利益驱动，出于对自身利益的关注，在不同程度和方面关心其利益所在银行的经营状况(特别是风险状况)，为维护自身利益免受损失而采取措施来约束银行。由于利益相关者关注银行的主要途径是银行所披露的信息，因此，《巴塞尔新资本协议》特别强调提高银行的信息披露水平，加大透明度，要求银行披露资本充足率、资本构成、风险敞口及风险管理策略、盈利能力、管理水平及过程等。市场约束是对第一、第二支柱的补充。
三、银行绩效评价
1、银行绩效评价与银行经营目标
(1)银行绩效评价的概念和目的
银行绩效评价是银行股东、监管当局和内部经营管理者了解银行目前状况，判断银行未来发展方向，并据以作出决策、采取相应措施的重要工具。
银行绩效评价的目标不仅仅是了解银行目前的状况，更重要的是在此基础上进一步提升银行经营业绩和管理水平，使银行持续获得成功。银行绩效评价是实现银行经营目标的一个重要手段。
银行绩效评价的方法是先将经营目标分层次转化为具体的、可操作的评价指标，然后对各项业务活动结果进行度量，确认偏差、分析原因、予以矫正。
(2)银行经营的股东价值最大化目标
(3)银行经营的“三性”的平衡：即安全性、流动性和效益性的平衡。“三性”平衡的目标也被称为银行的经营原则。
“三性“之间的矛盾主要体现为效益性与流动性、效益性与安全性之间的矛盾：效益性与流动性、效益性与安全性之间是对立的，但流动性与安全性之间通常是一致的(安全性高的资产因被普遍接受而具有高流动性，流动性高的资产因可随时转换为现金而较安全)。但安全性和流动性并不总是一致的(如股票的流动性高，但由于价格的波动性高导致安全性低)。不过，安全性和流动性一般不存在对立性(即一项资产的高安全性不会直接导致其低流动性，一项安全性高的资产流动性很低不是因为其安全性高，而是有别的原因)。
“三性”之间又是一致的：流动性和安全性是效益性的基础和必要条件，效益性是安全性和流动性的最终目标和重要保证。银行只有保持必要的流动性和安全性，才能从根本上保证盈利目标的顺利实现，因此，在经营策略上，银行首先不是追求盈利而是先保证资金的流动和安全，在此前提下，再去追求尽可能多的盈利。另一方面，银行利润能够帮助银行充实资本、增强实力，从而能够增强客户对银行的信心，提高银行的经营管理水平，从而为银行的流动性和安全性提供重要保证。如果银行不能保证盈利，其安全性和流动性本身就失去了意义，因为股东不赚钱就会撤回投资、关闭银行。
2、银行财务报表
四、银行金融创新
1、银行金融创新的概念
(1)2006年12月11日，银监会发布的《商业银行金融创新指引》正式施行。
(2)定义——银行金融创新是银行以客户为中心，以市场为导向，不断提高自主创新能力和风险管理能力，有效提升核心竞争力，更好地满足金融消费者和投资者日益增长的需求，从而实现可持续发展战略的重要组成部分。
强调客户利益保护既是维护社会公平、正义、稳定的需要，也是银行自身发展、尤其是创新活动正常进行的需要。