2011年初级经济法练习题及答案(7)

2011-04-08 14:21:24 字体放大:  

五、综合题

1. 天辉公司是一家摩托车生产企业,系增值税一般纳税人。税务机关对天辉公司进行税务检查时,发现天辉公司2008年下列业务并没有入账:

(1) 销售自产摩托车50辆,取得价款(不含增值税)550万元。另外,向购买方收取价外费用5万元。

(2) 销售自产轮胎取得不含税销售额58.5万元,向购买方收取运输装卸费5万元。

(3) 购进原料,取得增值税专用发票上注明的价款为30万元,支付运输公司运费2万元,取得运输公司开具的运费发票。

经查明,是天辉公司擅自销毁账簿、记账凭证导致这些业务没有入账。最终,税务机关认定天辉公司当年应纳税额共计200万元。

根据以上情况,税务机关责令天辉公司限期补缴少缴的税款,并对其进行了处罚。在多次催缴无效的情况下,税务机关对天辉公司账簿资料再次检查,发现天辉公司账户上确实无钱可付,但天辉公司放弃了惠鑫公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解,惠鑫公司完全有偿债能力。

另外,税务机关还发现天辉公司有转移财产的情形,便要求其提供纳税担保,但遭到天辉公司的拒绝。税务机关决定对该公司采取税收保全措施。

已知:摩托车消费税税率为10%,汽车轮胎消费税税率为3%。

要求:根据税收征收管理法律制度的相关规定,分析回答下列问题:

(1) 计算天辉公司少缴的增值税;

(2) 计算天辉公司少缴的消费税;

(3) 天辉公司少缴增值税、消费税(不考虑对其他税费的影响)属于何种行为?是否构成犯罪?

(4) 税务机关对天辉公司多次催缴税款无效的情况下,税务机关可以采取何种措施追缴天辉公司的税款?请简要说明理由。

(5) 对于天辉公司转让财产的行为,税务机关可否要求其提供担保?

(6) 税务机关采取税收保全措施应当经过怎样的批准程序?可以采取何种措施?

2. 市税务机关于2008年11月16日对大伟公司检查时,发现该公司存在如下问题:

(1)未按照规定保管企业的账簿;

(2)销毁保管期满的会计档案,包括尚未完工的厂房费用票据;

税务机关在进行税务检查时,欲检查其空白发票。企业以单位负责人出差为由,拒绝提供空白发票。

经税务机关核实,大伟公司通过不开发票、少开发票等手段,共计少缴税款2万元(占应纳税额的11%)。

根据以上情况,市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款2万元外,还依法对其进行了相应的处罚。

大伟公司一直拖延缴纳税款,市税务机关在多次催缴无效的情况下,经局长批准于11月28日查封了大伟公司的一处房产,准备以拍卖所得抵缴税款。

大伟公司认为该房产已于11月22日抵押给乙公司作为合同担保,并依法办理了抵押物登记,税务机关无权查封该房产。据此,甲公司向上级税务机关提出行政复议。

要求:

根据税收征收管理法律制度的规定,回答下列问题:

(1)大伟公司拒绝税务机关对空白发票的检查是否符合法律规定?说明理由。

(2)大伟公司少缴税款属于何种行为?是否构成犯罪?

(3)大伟公司认为其房产已抵押,税务机关无权查封其房产的观点是否符合法律规定?说明理由。