四、计算题
1
[答案] (1)小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税：
①进口小轿车的货价=15×30=450(万元)
②关税的完税价格=450+9+1.38=460.38(万元)
③进口小轿车应缴纳的关税：
进口关税=460.38×60%=276.23(万元)
④进口环节小轿车应缴纳的消费税：
消费税组成计税价格=(460.38+276.23)÷(1-9%)=809.46(万元)
应缴纳消费税=809.46×9%=72.85(万元)
⑤进口环节小轿车应缴纳增值税：
应缴纳增值税=809.46×17%=137.61(万元)
(2)国内销售环节应缴纳的增值税：
①销项税额=40.95÷(1+17%)×17%×24=142.8(万元)
②进项税额=(9×7%+137.61)÷30×28=129.02(万元)
③应纳税额=142.8-129.02=13.78(万元)
2
[答案] (1)稿酬应纳税额=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)
(2)翻译收入(劳务报酬)应纳税额=(3600-800)×20%=560(元)
(3)租金收入应纳税额=4200×(1-20%)×10%=336(元)
(4)目前，我国对股票转让所得暂不征收个人所得税。
(5)转让住房应纳税额=(80-5-55)×20%=4(万元)=40000(元)
(6)李某2008年3月应缴纳个人所得税=5600+560+336+40000=46496(元)
3
[答案] (1)该企业2008年应纳税所得额=(4600+400+60)-3800-19-8-140-28-232-30×50%-(100-10)=728(万元)
(2)应纳所得税=728×25%=182(万元)
[解析]新技术开发费可以加计50%扣除;税收滞纳金属于行政罚款，不得扣除;国债利息收入免税。