2011年初级经济法练习题及答案(9)

2011-04-08 14:31:50 字体放大:  

四、计算题

1

[答案] (1)卷烟厂11月准予扣除的进项税额=1000×17%=170(万元)

(2)计算卷烟厂11月应缴纳的增值税额:

销项税额=(5265+70.2+93.6)÷(1+17%)×17%=788.8(万元)

应纳增值税税额=788.8-170=618.8(万元)

(3)卷烟厂11月生产领用烟丝应扣除的消费税额=400×30%=120(万元)

(4)卷烟厂11月应缴纳的消费税=(5265+70.2)÷(1+17%)×45%+1200×0.015-120

=1950(万元)

2

[答案] (1)①一般贷款业务属于营业税的征税范围,以利息收入全额为营业额。

应纳税额=500×5%=25(万元)

②债券等金融商品买卖属于营业税的征收范围,以卖出价减去买入价后的余额为营业额,计征营业税。

应纳税额=(800-500)×5%=15(万元)

③金银买卖业务不属于营业税征收范围,应征收增值税。

④提供金融服务,属于营业税的征收范围,以金融服务手续费为营业额,计征营业税。

应纳税额=40×5%=2(万元)

⑤出租房产属于营业税的征收范围,按照服务业,以租金收入为营业额,计征营业税。

应纳税额=20×5%=1(万元)

⑥银行吸收居民存款,不属于营业税的征税范围,不征收营业税。

(2)该银行第一季度应缴纳营业税税额=25+15+2+1=43(万元)

3

[答案] (1)利润总额=(800+4+76)-(470+9.52+4.08+40+50+48)=258.4(万元)

(2)该企业公益性捐赠所得税前扣除限额=258.4×12%=31.01(万元)

该企业实际公益捐赠40万元,超过扣除限额的部分所得税前不得扣除。该企业公益性捐赠所得税前扣除额为31.01万元。

(3)该企业营业外支出纳税调整额

超过公益捐赠扣除限额的捐赠额、各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除

营业外支出应调增应纳税所得额=(40-31.01)+6+2=16.99(万元)

(4)该企业2008年应纳税所得额=258.4(会计利润)-4(国债利息免税)+16.99(营业外支出纳税调整额)=271.39(万元)

(5)该企业2008年度应纳企业所得税税额=271.39×25%=67.85(万元)