【编者按】2011年初级会计职称考试将于5月14日举行，今天是4月21日，距离考试只有二十多天的时间了，可想而知，考生们的一定很着急，为了让考生静下心来，对自己的复习程度有一个明确的认识，精品学习网初级会计职称考试频道为考生提供了“2011年《初级经济法》考前自测题及答案(5)”，本试题的特点便是有答案和详细的解析，考生通过做题检查自己的复习程度，也可以做过做题记住一些理论性的东西，所以建议考生仔细做题。
四、计算题
1.[答案] (1)增值税：
销项税=1000×17%+60×(1+5%)÷(1-30.%)×17%=185.3(万元)
进项税=50×17%+3×7%+1.36=10.07(万元)
该厂10月份应缴纳的增值税= 185.3-10.07=175.23(万元)
(2)受托方代收代缴消费税
加工化妆品受托方应代收代缴消费税=[50+3×(1-7%)+8]÷(1-30%)×30%=26.05(万元)
(3)销售B类化妆品消费税额=1000×30%=300(万元)
C类化妆品消费税额=60×(1+5%)÷(1-30.%)×30%=27(万元)
该厂10月份应缴纳的消费税=300+27=327(万元)
2.[答案] (1)甲公司的营业额=9000+10-1800=7210(万元)(根据规定，建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额)
(2)甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额=7210×5%=360.5(万元)
(3)甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额=1800×5%=90(万元)
(4)甲公司清包工装饰劳务应缴纳的营业税=800×5%=40(万元)
3.[答案] (1)新技术开发费可以加计50%扣除，应调减应纳税所得额30×50%=15(万元)
支付在建办公楼的工程款属于资本性支出，应该调增应纳税所得额50万元
公益性捐赠限额=100×12%=12万元，实际捐赠15万元，只能扣除12万元，应该调增应纳税所得额15-12=3(万元)
支付的诉讼费不属于行政罚款，可以扣除，因此不需要调整;被工商部门罚款属于行政罚款，不得扣除，应该调增应纳税所得额10万元。
2008年应纳税所得额=100-15+50+3+10=148(万元)
(2)应纳所得税税额=148×25%=37(万元)
(3)2008年汇算清缴所得税应该补缴所得税=37-25=12(万元)
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