精品学习网会计从业考试频道为财会工作人员提供了”资产负债表水平分析表模板“,希望此模板给您对公司资产负债表的水平分析带来便利,下面请看模板:
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一:资产负债表水平分析表 单位:万元 | |||||
资产 | 期初 | 期末 | 变动情况 | 对总资产的影响(%) | |
变动额 | 变动率(%) | ||||
流动资产: | |||||
货币资金 | 40000 | 50000 | 10000 | 25.00% | 1.02% |
短期投资 | 28000 | 20000 | -8000 | -28.57% | -0.81% |
应收账款 | 15500 | 25000 | 9500 | 61.29% | 0.97% |
存货 | 97000 | 85000 | -12000 | -12.37% | -1.22% |
其他流动资产 | 37910 | 48510 | 10600 | 27.96% | 1.08% |
流动资产合计 | 218410 | 228510 | 10100 | 4.62% | 1.03% |
非流动资产: | |||||
长期投资 | 42200 | 51000 | 8800 | 20.85% | 0.90% |
固定资产净值 | 631000 | 658500 | 27500 | 4.36% | 2.80% |
无形资产 | 91000 | 94000 | 3000 | 3.30% | 0.31% |
非流动资产合计 | 764200 | 803500 | 39300 | 5.14% | 4.00% |
合计 | 982610 | 1032010 | 49400 | 5.03% | 5.03% |
负债及所有者权益 | |||||
流动负债: | |||||
短期借款 | 37600 | 55000 | 17400 | 46.28% | 1.77% |
应付账款 | 13600 | 15500 | 1900 | 13.97% | 0.19% |
应交款项 | 7400 | 9530 | 2130 | 28.78% | 0.22% |
其他流动负债 | 4487 | 3300 | -1187 | -26.45% | -0.12% |
流动负债小计 | 63087 | 83330 | 20243 | 32.09% | 2.06% |
非流动负债: | |||||
长期借款 | 38400 | 42000 | 3600 | 9.38% | 0.37% |
应付债券 | 181000 | 181000 | 0 | 0.00% | 0.00% |
非流动负债小计 | 219400 | 223000 | 3600 | 1.64% | 0.37% |
负债合计 | 282487 | 306330 | 23843 | 8.44% | 2.43% |
股东权益: | |||||
股本 | 500000 | 500000 | 0 | 0.00% | 0.00% |
资本公积 | 107000 | 102600 | -4400 | -4.11% | -0.45% |
盈余公积 | 82423 | 85320 | 2897 | 3.51% | 0.29% |
未分配利润 | 10700 | 37720 | 27020 | 252.52% | 2.75% |
股东权益合计 | 700123 | 725680 | 25557 | 3.65% | 2.60% |
合计 | 982610 | 1032010 | 49400 | 5.03% | 5.03% |
评价:
1. 从资产角度
本公司总资产本期增加49400万元,增长幅度为5.03%,说明公司本年资产规模有一定的增长。进一步分析可发现:
(1) 流动资产本期增加10100万元,增长幅度为4.62%,使总资产规模增长了1.03%。非流动资产本期增加39300万元,增长幅度为5.14%,使总资产规模增长了4.00%。两者合计使总资产增加了49400万元,增长幅度为5.03%。
(2) 本期总资产的增长主要由非流动资产的增长引起。相关变动主要体现在以下三个方面:
A.固定资产净值。固定资产净值本期增加了27500万元,增幅为4.36%,使总资产规模增长了2.80%,是非流动资产中对总资产变动影响最大的项目。固定资产规模体现了本公司的生产能力。固定资产净值反映了企业在固定资产项目上占用的资金,其一方面受企业购入新的机器设备的影响,一方面也受当年固定资产折旧及固定资产的处置等影响。从总体上看,该公司购入新的机器设备,生产能力能得到较大的提高。
B. 长期投资的增长。长期投资本期增加8800万元,增幅为20.85%,使总资产规模增长了0.90%,其本身的增幅较大。对外投资的增加说明企业扩大了投资的规模或拓宽了投资的领域,在可能获得跟好收益的同时也具有一定风险性,要引起谨慎,定时进行风险评定。
C.无形资产的增长。无形资产本期增长3000万元,增幅为3.30%,对总资产的影响为0.31%,对公司未来经营有积极作用。
(3)流动资产增长,一定程度上体现了公司的资产流动性有所增强。流动资产的变动主要体现在:
A.货币资金本期增长10000万元,增长的幅度为25.00%,对总资产的影响为1.02%。货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要是有利的,同时因从资金利用的效果等深入分析。
B.应收账款的增加。应收账款本期增加9500万元,增幅为61.29%,对总资产的影响为0.97%。该项目会对流动资金有一定影响,因对公司年度销售规模、信用政策和收账政策综合深入评价,做好应收账款的控制工作。
C.存货及短期借款有一定幅度的减少,但对总资产的影响不大。
2.从权益角度
(1)负债本期增长28343万元,增长的幅度为8.44%,使权益总额增长2.4%;股东权益本期增长了25557万元,增幅为3.65%,使权益总额增长了2.60%,两者结合使权益总额本期增长了49400万元,增幅为5.03%。
(2)本期权益总额增长主要体现在负债的增长上,流动负债增长是其主要原因。流动负债本期增长20243万元,增幅为32.09%,对权益总额的影响为2.06%,这种变动可能导致公司偿债压力的加大及财务风险的增加。流动负债增长主要由短期借款的增加引起,本期增加了17400万元,增幅为46.28%,公司将面临较大的偿债压力,风险增加。
(3)股东权益本期增加了25557万元,增幅为3.65%,对权益总额的影响为2.60%。其主要受未分配利润的增长的影响,本期增长了27020万元,增幅达252.52%,说明本期盈利状况好,企业快速发展。其它各项的变动可能为企业会计政策造成。
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