资产负债表水平分析表模板

2012-03-02 17:23:26 字体放大:  

精品学习网会计从业考试频道为财会工作人员提供了”资产负债表水平分析表模板“,希望此模板给您对公司资产负债表的水平分析带来便利,下面请看模板:

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一:资产负债表水平分析表                     单位:万元
资产 期初 期末 变动情况 对总资产的影响(%)
变动额 变动率(%)
流动资产:          
  货币资金 40000 50000 10000 25.00% 1.02%
  短期投资 28000 20000 -8000 -28.57% -0.81%
  应收账款 15500 25000 9500 61.29% 0.97%
  存货 97000 85000 -12000 -12.37% -1.22%
  其他流动资产 37910 48510 10600 27.96% 1.08%
  流动资产合计 218410 228510 10100 4.62% 1.03%
非流动资产:          
  长期投资 42200 51000 8800 20.85% 0.90%
  固定资产净值 631000 658500 27500 4.36% 2.80%
  无形资产 91000 94000 3000 3.30% 0.31%
非流动资产合计 764200 803500 39300 5.14% 4.00%
    合计 982610 1032010 49400 5.03% 5.03%
负债及所有者权益
流动负债:
  短期借款 37600 55000 17400 46.28% 1.77%
  应付账款 13600 15500 1900 13.97% 0.19%
  应交款项 7400 9530 2130 28.78% 0.22%
  其他流动负债 4487 3300 -1187 -26.45% -0.12%
  流动负债小计 63087 83330 20243 32.09% 2.06%
非流动负债:          
  长期借款 38400 42000 3600 9.38% 0.37%
  应付债券 181000 181000 0 0.00% 0.00%
非流动负债小计 219400 223000 3600 1.64% 0.37%
  负债合计 282487 306330 23843 8.44% 2.43%
股东权益:          
  股本 500000 500000 0 0.00% 0.00%
  资本公积 107000 102600 -4400 -4.11% -0.45%
  盈余公积 82423 85320 2897 3.51% 0.29%
  未分配利润 10700 37720 27020 252.52% 2.75%
  股东权益合计 700123 725680 25557 3.65% 2.60%
合计 982610 1032010 49400 5.03% 5.03%

评价:

1. 从资产角度

本公司总资产本期增加49400万元,增长幅度为5.03%,说明公司本年资产规模有一定的增长。进一步分析可发现:

(1) 流动资产本期增加10100万元,增长幅度为4.62%,使总资产规模增长了1.03%。非流动资产本期增加39300万元,增长幅度为5.14%,使总资产规模增长了4.00%。两者合计使总资产增加了49400万元,增长幅度为5.03%。

(2) 本期总资产的增长主要由非流动资产的增长引起。相关变动主要体现在以下三个方面:

A.固定资产净值。固定资产净值本期增加了27500万元,增幅为4.36%,使总资产规模增长了2.80%,是非流动资产中对总资产变动影响最大的项目。固定资产规模体现了本公司的生产能力。固定资产净值反映了企业在固定资产项目上占用的资金,其一方面受企业购入新的机器设备的影响,一方面也受当年固定资产折旧及固定资产的处置等影响。从总体上看,该公司购入新的机器设备,生产能力能得到较大的提高。

B. 长期投资的增长。长期投资本期增加8800万元,增幅为20.85%,使总资产规模增长了0.90%,其本身的增幅较大。对外投资的增加说明企业扩大了投资的规模或拓宽了投资的领域,在可能获得跟好收益的同时也具有一定风险性,要引起谨慎,定时进行风险评定。

C.无形资产的增长。无形资产本期增长3000万元,增幅为3.30%,对总资产的影响为0.31%,对公司未来经营有积极作用。

(3)流动资产增长,一定程度上体现了公司的资产流动性有所增强。流动资产的变动主要体现在:

A.货币资金本期增长10000万元,增长的幅度为25.00%,对总资产的影响为1.02%。货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要是有利的,同时因从资金利用的效果等深入分析。

B.应收账款的增加。应收账款本期增加9500万元,增幅为61.29%,对总资产的影响为0.97%。该项目会对流动资金有一定影响,因对公司年度销售规模、信用政策和收账政策综合深入评价,做好应收账款的控制工作。

C.存货及短期借款有一定幅度的减少,但对总资产的影响不大。

2.从权益角度

(1)负债本期增长28343万元,增长的幅度为8.44%,使权益总额增长2.4%;股东权益本期增长了25557万元,增幅为3.65%,使权益总额增长了2.60%,两者结合使权益总额本期增长了49400万元,增幅为5.03%。

(2)本期权益总额增长主要体现在负债的增长上,流动负债增长是其主要原因。流动负债本期增长20243万元,增幅为32.09%,对权益总额的影响为2.06%,这种变动可能导致公司偿债压力的加大及财务风险的增加。流动负债增长主要由短期借款的增加引起,本期增加了17400万元,增幅为46.28%,公司将面临较大的偿债压力,风险增加。

(3)股东权益本期增加了25557万元,增幅为3.65%,对权益总额的影响为2.60%。其主要受未分配利润的增长的影响,本期增长了27020万元,增幅达252.52%,说明本期盈利状况好,企业快速发展。其它各项的变动可能为企业会计政策造成。

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