2010年注税税法一考试真题及答案
2010年注税税法一考试真题及答案
【编者按】2011年注册税务师考试将于6月17日开始举行，在此，精品学习网为考生提供了“2010年注税税法一考试真题及答案”，答案在试题后面，希望对考生有所帮助。下面请看正文：
四、综合分析题(共12题。每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选。本题不得分;少选，，所选的每个选项得O.5分)
(一)
位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权)，化妆品最高售价0.15万影每箱，平均售价0.12万形箱，成套化妆品O.3万形套，均为不含税售价。2009年10月、11月发生下列经济业务：
(1)10月购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费30万元，运输途中发生合理损耗2%;从国外进口一台检测设备，关税完税价格26万元，关税税率20%。
(2)10月产品、材料领用情况：在建的职工文体中心领用外购材料，购进成本24.65万元，其中包括运费4.65万元;生产车间领用外购原材料，购进成本125万元;下属宾馆领用为本企业宾馆特制的化妆品，生产成本6万元。
(3)10月销售业务：内销化妆品1700箱，取得不含税销售额200万元;销售成套化妆品，取得不含税销售额90万元，其中包括护发品6万元，发生销货运费40万元;出口化妆品取得销售收入500万元人民币;出口护发品取得销售收入140万元人民币。
(4)11月购进业务：从甲企业购进胭脂、香水等原材料，取得增值税专用发票，注明价款260万元、增值税44恕万元;从某物资公司购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，{注明价款100万元、增值税3万元;从某汽车厂购进小轿车，用于厂部接待使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元。
(5)11月销售业务：内销化妆品2500箱，取得不含税销售额300万元，销售成套化妆品550套，取得不含税销售额165万元，由于购货方延期支付货款，根据合同规定，收取延期付款利息4.68万元;出口化妆品取得销售收入420万元人民币。
(6)11月产品、材料领用业务：本月领用库存外购已税化妆品继续生产高档化妆品，该批化妆品买价120万元。
(7)11月以j800箱化妆品与某企业换取原材料，合同约定，化妆品按平均价计价，原材料等价供应，{双方均按合同约定价款开具增值税专用发票。
(8)11月加工业务：为某影视公司演员加工订做油彩以及卸妆油，收取价税合计93.6万元，另外赠送30套自产成套化妆品给影视公司试用，假定化妆品和护发品的出口退税率为13%，本月发生的运费均取得货运发票，取得的相关凭证符合税法规定，在本月认证抵扣，出口业务单据齐全并符合规定，在当月办理退税手续。
根据上述资料，回答下列问题：
79.2009年10月该化妆品厂增值税进项税额()万元。
A.89.27
B.89.7l
C.91.45
D.93.46
80.2009年10月该化妆品厂增值税销项税额()万元。
A.49.30
B.50.32
C.50.83
D.159.63
81.2009年10月该化妆品厂应退增值税()万元。
A.13.28
B.15.02
C.42.15
D.83.20
82.2009年11月该化妆品厂应缴纳消费税()万元。
A.136.00
B.143.40
C.172.20
D.179.40
83.2009年11月该化妆品厂应缴纳城市维护建设税()万元。
A.14.44
B.16.96
C.17.90
D.18.37
84.下列对该化妆品厂业务的税务处理中，正确的有()。
A.购进进口设备和小轿车的进项税额可以抵扣
B.出口化妆品，增值税可享受免税并退税政策
C.以化妆品换取原材料属于视同销售，增值税和消费税的计税销售额相同
D.将化妆品和护发品组成成套化妆品销售，按照化妆品和护发品销售额合计计算消费税.
(二)
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产达到低污染排放值A型小轿车。A型小轿车最高售价22万元/辆，平均售价20万影辆(均为不含税价)，汽缸容量为2.0升。2009年3月发生下列经济业务：
(1)进口一批小轿车发动机，支付货款350万元，境外运输费用及保险费30万元(由买卖双方各负担50%)，与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元，关税税率20%，缴纳进口环节相关税金后海关放行：发生境内运费6万元、装卸费2万元，取得货运企业开具的发票。
(2)购进生产用钢材，取得增值税专用发票，注明价款240万元、增值税40.8万元，本月企业基建项目领用10%;购进汽车轮胎一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，本月生产领用80%'用t于生产小轿车;购进其他生产用原材料，取得增值税专用发票，注明增值税660万元;从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.4万元，赠送给关系单位。
(3)上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准，经协商决定
本月予以退货，取得对方开具的红字发票，注明价款一120万元、增值税一20.4。万元。
(4)委托甲厂加工汽车零配件，委托合同注明：加工数量2万件，材料成本35.万元，辅助材料3万元，支付加工费6万元，取得增值税专用发票，增值税1.02万元。甲厂同类产品不含税售价23元/件。收回后-其中80%用于本企业继续生产小汽车，1%赠送给汽车经销商。
(5)销售业务：本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆，每辆不含税售价20万元;采用销售折扣方式销售A型小轿车，270'辆，合同约定付款日期为3.月28日，如果10天之内付款，给予5%折扣;20天内付款，给予2%的折扣;20天以后付款，全额收取价款。购贷方在4月2日支付货款。本月最新推出新款跑车，销售15辆，不含税售价32万元/辆，销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费。本月支付销货运费2l万元，取得运输企业运输发票。
(6)将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业销售部门使用，提车时支付保险费0.5万元，上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0.05万元。
(7)将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会，代垫运费0.6万元，运输企业将运费发票开给组委会。
(8)本月特制高性能的B型小轿车6台和电动汽车10台，其中，将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员，1辆用于汽车性能试验：本月销售电动汽车5辆，不含税售价26万元/辆。B型小轿车生产成本14万元/辆。
(9)将10台A型小轿车用于对外投资，投资合同约定，投资额按不含税价格核算。
(10)月末盘点时发现，外购的原材料由于管理不善丢失，成本2.186万元，其中包括运费0.186万元。本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。消费税税率：A型小轿车5%，8型小轿车9%，跑车40%，小轿车成本利润率为8%。
根据上述资料，回答下列问题：
85.当月该汽车厂进口环节应缴纳税金合计()万元。
A.147.46
B.155.54
C.161.60
D.164.83
86.当月该汽车厂赠送业务应计算的增值税销项税额(
A.10.27
B.10.28
C.10.62
D.10.71
87.当月该汽车厂应缴纳增值税()万元。
A.322.12
B.366.60
C.370.00
D.377.22
88.当月该汽车厂应缴纳消费税()万元。
A.4l7.37
B.418.07
C.503.27
D.512.27
89.当月该汽车厂应缴纳城市维护建设税及教育费附加合计()万元。
A.78.81
B.86.99
C.87.89
D.88.95
90.下列对该汽车厂业务的税务处理中，正确的有()。
A.以自产的A型轿车赠送给汽车拉力赛组委会;增值税和消费税的计税依据相同
B.以购进汽车轮胎生产小轿车，按照生产领用数量计算抵扣外购轮胎已纳的消费税
C.移送销售部门使用的A型小轿车按照平均价格作为增值税和消费税的计税销售额
D.将从某供销社购进的劳保用品赠送给关系单位，按照组成计税价格确定增值税的计税依据
附表：有关成本利润率和税率。
啤酒：不含税出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元/吨(含3000元，不含增值税)以上的，定额税率为250元/吨;不含税出厂价格在3000元/吨(不含增值税)以下的，定额税率为220元/吨;
卷烟：每标准条(200支)对外调拨价在70元以上(含70元)的，税率为56%;每标准条(200支)对外调拨价在70元以下的，税率为36%。定额税率为每标准箱(5万支)150元;
1标准箱=250标准条1标准条=200支
粮食白酒、薯类白酒：比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。
(三)烟叶税税率为20%。
相关资料：
建议及经验：2011年注册税务师考试通关经验及建议 2011年注册税务师考前一天注意事项
考前预测试题：