2011年注税《税法二》考前全真预测试题及答案(1)
【编者按】注册税务师考试定于6月17、18、19日举行，精品学习网注册税务师考试频道为您准备了“2011年注税《税法二》考前全真预测试题及答案(1)“，考生可参考。
三、计算题
1.河南郑州某县城一家房地产开发企业2009年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋，其中：90%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入6648万元;其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：
(1)支付土地使用权价款1400万元。
(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。
(3)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。
(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率。但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
根据上述资料回答下列问题：
(1).该房地产开发企业2009年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计( )万元
A.312.99
B.362.39
C.320.64
D.424.11
(2).该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计 ( )万元。
A.4028.39
B.4071.73
C.4223.14
D.4645.4
(3).2009年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税( )万元。
A.600.78
B.789.87
C.1065.28
D.1158.78
(4).2009年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税( )万元。(不考虑房产税、印花税)。
A.331.26
B.676.18
C.710.28
D.725.51
2.某公司2009年发生的业务如下：
(1)与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同，分包金额500万元;
(2)2月31日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限;与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元;
(3)在国外签订1份设备进口合同，合同注明价款70.23万元，已安装完毕;
(4)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元(含装卸费5万元，货物保险费10万元)。
要求：计算该公司各业务应缴纳的印花税。
(1).建筑承包合同应纳的印花税是( )元。
A.9000
B.10500
C.12500
D.17500
(2).业务2应纳的印花税是( )元。
A.110
B.115
C.220
D.225
(3).进口设备应纳的印花税是( )元。
A.0
B.210.6
C.210.7
D.210.8
(4).运输合同应纳的印花税是( )元。
A.250
B.300
C.750
D.800
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