【编者按】2011年会职称考试将于5月14-15日举行，现在考生正处于紧张的考前调整中，在此，精品学习网会计职称考试频道为考生准备了“2011年东奥vip中级会计考前重点串讲“，在距离考试仅有几天的现在，考生可以根据这个再把考试教材过一遍，下面请看正文：
第五章 营运资金管理
主观题关注的考点：
1、信用政策决策
2、放弃现金折扣成本的信用的计算及相关决策。
教材复习内容
第一节 营运资金管理概述
一、营运资金的特点P140
1.来源具有灵活多样性
2.数量具有波动性
3.周转具有短期性
4.实物形态具有变动性和易变现性
二、营运资金的管理原则P140
三、流动资产融资战略的特点P143-144
1.期限匹配融资战略
2.保守融资战略
3.激进融资战略
第二节 现金管理
一、目标现金余额的确定
(一)成本模型：P146机会成本、管理成本、短缺成本
(二)随机模型：P147控制特点及L和R的影响因素
二、现金周转期：P150的公式
三、付款管理：P151-152(7种方法)
第三节 应收账款管理
一、应收账款的成本(含义)P153
1.机会成本
2.管理成本
3.坏账成本
二、信用政策的内容：P153必须明确地规定信用标准、信用条件、信用期间和折扣条件。 【5C信用评价系统】的“能力”用什么衡量
三、信用政策决策：P155【例5-2】、P157【例5-3】
四、应收账款保理的含义及类型P163-164
注意：有追索权、无追索权、折扣保理、到期保理的区别。
第四节 存货管理
一、最优存货量(经济订货批量)的确定P169公式：EOQ、 TIC
第五节 流动负债管理
一、P172：流动负债主要有三个来源(筹资方式)：短期借款、短期融资券和商业信用。
二、P174发行短期融资券筹资的特点
三、P175放弃现金折扣的信用成本计算及放弃现金折扣的信用决策【例5-14】【例5-15】
四、商业信用筹资的优缺点P176
四、流动负债筹资的利弊
(一)流动负债的经营优势P176 (二)流动负债的经营劣势P177
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