2011年设备监理师辅导:增值税

2011-07-06 12:09:12 字体放大:  

1)增值税

进口产品增值税额=组成计税价格×增值税税率

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

2)消费税

按照税法规定,进口轿车、摩托车等设备应征收消费税,计算公式如下:

应纳消费税=(到岸价+关税)/(1-消费税税率)×消费税税率

应注意:以上计算的仅仅是进口设备的原价是指进口设备的抵岸价,不包括国内运杂费。

一般国内运杂费按照FOB价为基数,乘于国内运杂费率。

进口设备抵岸价加上国内运杂费,才是设备采购价。

(二)工具、器具及生产家具购置费的构成

按照部门或行业规定的工具、器具及生产家具费率计算,其公式为:

工具、器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率

二、设备安装工程费用的构成

设备安装工程费用是指业主支付给从事设备安装单位的全部生产费用。

设备安装工程费用的构成

1、直接费

直接工程费

人工费=∑(工日消耗量X日工资单价)

材料费=∑(材料消耗量X材料基价)+检验试验费

机械使用费=∑(机械台班消耗量X机械台班单价)

措施费

按规定标准计算

2、间接费

规费

企业管理

①以人工费(含措施费中的人工费)为计算基础

间接费=人工费合计X间接费费率(%)

②以人工费和机械费合计(含措施费中的人工费)为计算基础

间接费=人工费和机械费合计X间接费费率(%)

3、利润

①以人工费为计算基础:

利润=人工费合计X相应利润率(%)

②以人工费与机械费合计为计算基础:

利润=人工费和机械费合计X相应利润率(%)

4、税金

税金=(直接费+间接费+利润)X综合税率(%) (含营业税、城市维护建设税及教育费附加)

一)直接费

安装工程直接费由直接工程费和措施费组成。

1直接工程费

直接工程费是指设备安装过程中耗费的构成工程实体所支付的各项费用。

(1)人工费

人工费是指直接从事设备安装的生产工人开支的各项费用,其计算公式为:

人工费=∑(工日消耗量X日工资单价)

(2)材料费

材料费是指设备安装过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用,其计算公式为:

材料费=∑(材料消耗量X材料基价)+检验试验费

材料基价=[(供应价格+运杂费)X(1+运输损耗率(%))]X(1+采购及保管费率(%))

检验试验费是指对材料、构件和安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用。其计算公式为:

检验试验费=∑(单位材料量检验试验费X材料消耗量)

(3)机械使用费

机械使用费是指机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费,其计算公式为:

机械使用费=∑(机械台班消耗量X机械台班单价)

台班单价=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运费+台班人工费

+台班燃料动力费+台班养路费及车船使用税