投资建设项目财务和会计管理
一、内容提要：
本章主要介绍建设项目财务管理制度及其主要内容与规定、财务预算管理、资金使用管理、竣工财务决算和资产交付，以及建设项目财务内部控制、会计管理等内容。
二、考试要求
4.1建设项目财务管理制度
4.1.1(熟悉)我国现行的两类不同建设项目的财务管理制度
4.1.2(掌握)建设项目财务管理的基本职能
4.1.3(掌握)建设项目财务管理的基本原则
4.1.4(掌握)建设项目财务管理目标、任务及主要内容
4.2建设项目财务管理制度的主要内容及规定
4.2.1(熟悉)建设项目投资支出划分的具体规定
4.2.2(了解)对几项特殊投资支出的财务处理规定
4.2.3(了解)基建收入及节余资金管理的具体规定
4.3建设项目财务预算管理
4.3.1(了解)建设项目财务预算的含义和作用
4.3.2(熟悉)建设项目财务预算的编制依据
4.3.3(掌握)建设项目财务预算的编制原则
4.3.4(掌握)建设项目财务预算的主要内容
4.3.5(掌握)建设项目财务预算的审核
4.4建设项目资金使用管理
4.4.1(熟悉)建设项目资金使用管理的基本任务与基本原则
4.4.2(掌握)建设项目资金使用管理职责
4.4.3(掌握)建设项目资金筹措管理
4.4.4(掌握)建设项目资金的支付程序管理
4.4.5(掌握)建设项目各项资金支付的管理
4.4.6(熟悉)建设项目资金使用报告制度
4.5建设项目竣工财务决算和资产交付
建设项目财务管理的基本职能
4.1.2(掌握)建设项目财务管理的基本职能
建设项目财务管理具有财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务报告、财务分析等6项基本职能。
(1)财务预测——估计项目融资需求
(2)财务决策——选择合理有效方案
·一般包括情报活动、设计活动、抉择活动、审查活动等四个阶段;
·财务决策系统的构成要素有：决策者、决策对象、信息、决策的理论和方法。
(3)财务预算——现金收支、经营成果和财务状况的预算
·主要包括“现金预算”、“预计收益表”和“预计资产负债表”。
·按照不同的内容可以分为经营预算、投资预算和财务预算三类
·财务预算是各项经营业务和投资的整体计划，亦称“总预算”。
(4)财务控制：是财务管理的重要环节或基本职能，与财务预测、财务决策、财务分析与评价一起成为
财务管理的系统或全部职能——对资金进行指导、组织督促和约束
·建设项目财务控制的主体首先是建设项目业主;
·财务控制的目标是财务价值最大化，而不仅仅是现实的合规性、有效性;
·建设项目财务控制的客体首先是人(经营者、财务经理等管理者、员工)以及由此形成的内外部财务关系，其次才应该是各种不同的财务资源(资金、技术、人力、信息)或现金流转;
·财务控制的实现方式应该是一系列激励措施与约束手段的统一。
(5)财务报告——提供运营成果、现金流量的文件
资金平衡表、基建投资表、待摊投资明细表、基建借款情况表、投资包干情况表
(6)财务分析——预测未来价值为目的的分析和评价
·常用财务指标分析：包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析及发展能力分析等几大类。
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