11.出售无形资产净收益属于计入当期损益的利得( ).
答案：对
解析：出售无形资产净收益应计入“营业外收入”，属于直接计入当期损益的利得。
12.应纳税所得额是在企业税前会计利润的基础上调整确定的( )。
答案：对
解析：应纳税所得额=利润总额+纳税调增额-纳税调减额
13.某企业当期主营业务收入500万元，主营业务成本200万元，其他业务成本为50万元，其他业务收入为80万元，营业税金及附加为50万元，销售费用为30万元，管理费用为20万元，财务费用为10万元，投资损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，资产减值损失为25万元，营业外支出为5万元，假若不考虑其他因素，则该企业当期的营业利润是195万元。( )
答案：错
解析：营业利润=营业收入—营业成本—营业税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用—资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)
=500+80-200-50-50-30-20-10-15+30-25-5
=205万元
14. 计入到利润表中的所得税费用就是当期的所得税费用( )
答案：错
解析：利润表中的所得税费用=当期所得税+递延所得税
15.甲公司2009年全年的利润总额为1020万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元，当年按税法核定的全年职工福利费、工会经费及职工教育经费为200万元，该公司全年实际发放的职工福利费、工会经费及职工教育经费为250万元，营业外支出中有10万元为税收滞纳金，假定全年无其他纳税调整因素，甲公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为30万元。该公司的所得税税率为25%，要求：
(1) 计算甲公司的当期所得税、递延所得税以及计入到利润表中的所得税费用。
(2) 编制相关会计分录
【答案】
(1)应纳税所得额=1020-20+(250-200)+10=1060万元
应交所得税=当期所得税=1060×25%=265万元
递延所得税费用=递延所得税资产的减少额+递延所得税负债的增加额
=(25-30)+(50-40)
=5万元
所得税费用=265+5=270万元
(2)分录：
借：所得税费用 270
递延所得税资产 5
贷：应交税费-应交所得税 265
递延所得税负债 10
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